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内部审计制度

内部审计制度

　　在当今社会生活中，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度是指一定的规格或法令礼俗。拟定制度需要注意哪些问题呢？以下是小编为大家整理的内部审计制度，欢迎阅读与收藏。

内部审计制度

　　为了充分发挥财务审计的监督管理作用，加强内部控制，通过财务审计监督，严肃财经纪律，提高财务管理水平，促进人防事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《审计署关于内部审计工作规定》、《人民防空财务管理规定》等法律、法规规定，特制定本制度。

　　一、本制度所称的财务内部审计，是指人防办内部审计机构依据国家有关法律法规、财务制度和人防办内部管理规定，对本单位及所属独立核算事业单位、县、区人防办经营活动、经济业务的适当性、合法性和效益性进行监督检查和评价工作。

　　二、审计机构与审计人员

　　人防办审计机构设在财务科，配备兼职内部审计人员，在办党组的领导下，根据审计计划成立审计工作组，负责人防办内部审计工作，依照国家法规、政策和人防各项规章制度，独立行使内部审计职权，对党组负责并报告工作。

　　三、为了保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。遇有较大任务时，可临时组织审计人员或邀请有关业务人员共同进行审计。

　　四、内部审计人员应具备良好的政治素质，职业道德和会计、审计管理等方面的专业知识及工作经验，熟悉本行业经济活动内容，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力。内审人员要依法审计，忠于职守，廉洁奉公，保守秘密，不得乱用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

　　五、审计内容

　　（1）财务计划的执行和决算。

　　（2）与财务收支有关的经济活动及经济效益。

　　（3）是否执行各项费用开支标准。

　　（4）现金、固定资产是否盘点核对，往来帐款是否真实，利润是否准确。

　　（5）会计报表中的资产、负债及所相关内容是否真实存在，增减变动是否记录完整。

　　（6）有无严重违返财经纪律，侵占国有资产，严重损失浪费和小金库，帐外帐等情况。

　　六、审计时间

　　定期审计：一年不少于一次例行审计。

　　不定期审计：根据工作需要可做随时抽查审计。

　　七、审计工作程序

　　（1）根据办党组拟订审计年度计划，经财经领导小组审批后实施。

　　（2）提前通知被审计部门，做好审前相关资料准备工作，提供必要的工作条件。

　　（3）审计过程中，必须填写审计底稿，做好审计记录，收集审计证据。

　　（4）审计工作完成后，将审计情况向被审单位负责人和财务人员交换意见，对审计出的问题，要提出整改意见。无异议，写出审计工作报告，向办党组汇报。

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