固定资产管理制度(精华)
在社会发展不断提速的今天，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。制度到底怎么拟定才合适呢？下面是小编收集整理的固定资产管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。
固定资产管理制度1
物业固定资产管理制度是规范物业管理公司对各类固定资产进行有效管理的重要文件，它涵盖了资产购置、使用、维护、报废等一系列环节。该制度旨在确保固定资产的合理使用，提高资产利用效率，防止资产流失，为公司的长期稳定运营提供坚实的物质基础。
内容概述：
物业固定资产管理制度主要包括以下几个方面：
1.资产分类与编码：对固定资产进行详细分类，如建筑设施、设备、家具等，并设定统一的编码系统，便于资产识别和管理。
2.购置审批流程：明确固定资产购置的申请、审批、采购和验收程序，确保资产购置的合规性和经济性。
3.使用与维护：规定资产的'使用规则，包括分配、借用、转移等，并制定定期维护保养计划，延长资产寿命。
4.资产盘点：设立定期盘点机制，核实资产数量、状态，及时发现和处理资产异常。
5.报废与处置：明确资产报废的标准和程序，以及报废资产的处置方式，确保资产价值的最大化。
6.责任追究：设立责任追究机制，对资产丢失、损坏等情况进行责任认定和处理。
固定资产管理制度2
第一章固定资产及其相关规定
第一条根据《企业会计准则――固定资产》及相关财会的规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：
⒈为商品、提供劳务、出租或经营而持有的；
⒉使用年限超过一年；
⒊单位价值较高。
第二条根据《企业会计制度》和《企业会计准则》对固定资产的相关规定，接合××饭店（以下简称“饭店”）的具体情况，本制度将由丽江大港贸易有限公司（以下简称“上级公司”）投资建设、购置或以其他方式形成的，交由饭店经营管理的以下资产作为固定资产：
⒈饭店房屋、建筑物、构筑物；
⒉中央空调、监控系统、消防系统、通讯及播音系统、卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备（设施）、保龄球系统及设施、桑拿设备设施；
⒊复印机、相片冲印设备、运输车辆、游乐场设备、健身房设备等。
第三条不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按饭店存货管理执行。低值易耗品，应包括（但不仅限于）下列项目：
⒈各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；
⒉办公桌椅、沙发、文件柜、会议桌椅、传真机、电话机、移动电话、幻灯机、饮水机、微机、打印机、装订机、验钞机等；
⒊电视机、影碟机、音箱、显示器等；
⒋地毯、灯饰、灯具、饰品挂件等；
⒌擦鞋机器、货架、行李车及其他搬运工具等；
⒍餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等；
⒎饭店厨房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；
⒏洗衣房中除洗涤设备、成型机以外的所有工器具；
⒐在经营过程中周转使用的包装容器等；
⒑固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等；
⒈制服、床上用品、麻棉制品等。
第四条饭店全部资产的所有权均属丽江大港贸易有限公司所有，任何个人或其他组织无权擅自处置、变卖、毁损、报废饭店资产，无权以饭店资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
第五条饭店管理委员会受饭店所有者委托，在授权范围内行使饭店所有者的权利；根据《××饭店管理合同》的规定，饭店管理人员行使资产的经营、管理、使用和维护的职权。
第二章固定资产预算制度
第六条每个会计年度初期，饭店各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产利用情况、资产维修计划、资产报废计划、拟新增资产购建计划及其他与固定资产相关的支出计划，报工程技术部门和部门。
第七条工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。
第八条财务部门会同上级公司财务部根据饭店下年的资金情况，提出资金安排计划。
第九条饭店总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报饭店管理委员会讨论。
第十条饭店管理委员会将上述计划讨论通过后形成饭店的年度固定资产预算。
第十一条饭店采购部门、使用部门、财务部门及上级公司财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。
第三章固定资产购建及形成
第十二条在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。
第十三条未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门（含上级公司财务部）出具意见后，由饭店总经理决定是否确需购建资产。
第十四条对于确需购建的资产，由饭店总经理将购建计划提请饭店管理委员会审批。
第十五条各相关部门按审批意见执行购建任务。
第四章固定资产的管理
第十六条根据饭店经营管理的具体情况，饭店固定资产按账务和实物分别进行管理。
第十七条饭店固定资产的账务管理。
⒈饭店固定资产账务统一由上级公司财务部门核算，固定资产的核算按《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定执行。
⒉上级公司财务部负责饭店固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。
⒊上级公司财务部应会同饭店财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。
⒋对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。
第十八条饭店固定资产的实物管理。
⒈饭店总经理对饭店固定资产的实物管理负有全面责任，饭店工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。
⒉饭店财务部虽不对饭店固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。
⒋在由财务部统一记录的基础上，将饭店的固定资产管理责任分解到各部门。部门负责人对本部门责任内的资产负有全面管理责任。
⒌各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以保证资产的和有效使用。
⒍对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格执行设备的操作规程和国家的相关规定。
⒎各部门应对管辖内的资产形成定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。
⒏各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。
第五章固定资产的折旧
第十九条固定资产的折旧由上级公司统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧：
⒈已提足折旧仍继续使用的固定资产；
⒉按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
第二十条固定资产的'折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下：
（一）房屋、建筑物类
⒈房屋
营业用房年
非营业用房年
简易房年
⒉建筑物年
（二）机器设备类
⒈供电系统设备年
⒉供热系统设备年
⒊中央空调设备年
⒋通讯设备年
⒌洗涤设备年
⒍维修设备年
⒎厨房用具设备年
⒏电子计算机系统设备年
⒐电梯年
⒑相片冲印设备年
⒈复印设备年
⒉其他机器设备年
（三）交通运输工具类
⒈客车
大型客车（座以上）万公里年
中型客车（座以下）万公里年
小轿车万公里年
⒉行李车万公里年
⒊货车万公里年
⒋摩托车万公里年
（四）电器及影视设备类
⒈闭路电视播放设备年
⒉音响设备年
⒊电冰箱柜年
⒋空调器柜式年窗式年
⒌电影放映机年
⒍其他电器设备年
（五）文体娱乐设备类
⒈高级乐器年
⒉游乐场设备年
⒊健身房设备年
（六）消防设备年
第二十一条饭店固定资产净残值按税务机关的要求执行。
第二十二条固定资产减值，按《企业会计准则》及《企业会计制度》处理。
第六章固定资产的修理、维护及日常保养
第二十三条饭店固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。
第二十四条各责任部门应时时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应作出报告经饭店工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，报饭店总经理批准。
第二十五条资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。
第二十六条零部件等维修费用，按饭店费用报销办法执行，相关费用计入饭店当期损益（第二十七条情况除外）。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
第二十七条若与固定资产有关的后续支出金额较大（通常按超过固定资产原值的为准），则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由饭店管理委员会审批。
第二十八条饭店正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由饭店管理委员会批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则上级公司财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。
第七章固定资产的清理及报废
第二十九条各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产应及时与饭店财务部和上级公司财务取得联系。
对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。
饭店资产的转出和转入应征得饭店管理委员会的批准。
第三十条饭店财务部和上级公司财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。
第三十一条对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理：
⒈无法正常运行，且无法修复；
⒉修理费用过高，不如购买新设备；
⒊由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定；
⒋能耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济；
⒌继续使用将对环境造成重大不良影响；
⒍原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济；
⒎由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役；
⒏其他需要对设备进行报废的原因。
第三十二条对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门（含上级公司财务）论证后，由饭店总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。
第三十三条对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由饭店管理委员会立项审批。各相关部门根据审批意见办理。
第三十四条财务部门（含上级公司财务）应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。
第三十五条对在政府主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
第八章附则
第三十六条本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。
固定资产管理制度3
1、目的
加强公司固定资产管理,正确核算固定资产的采购、验收、安装、使用、增加、减少、内部调动、资产盘点、盈亏处理等,确保公司财产帐、卡、物相符。
2、责任
2.1各使用部门为固定资产的保管部门,负责本部门固定资产的使用和维护,保证固定资产的实物存在以及性能完好、存放安全,各部门主管为固定资产管理的直接责任人;
2.2行政部为固定资产的管理部门,负责固定资产的调拨,盘点工作的审批手续和工作组织;
2.3采购部门或采购责任人负责固定资产的购置(特殊专用设备可以除外);
2.4财务部为固定资产的核算和监督部门。
3、制度
3.1名词解释:
本制度核算的固定资产是指使用时间在1年以上,单位价值在2,000元以上,能独立工作的`非消耗性劳动资料。
3.2固定资产分类:
租入固定资产改良支出:指公司办公地或仓库的装修费用,以及与之相关的设计费和管理支出;租入的固定资产从“长期待摊费用”科目按合理期限列支;
冷藏设备:指公司冷库冰箱等与物料保管有关的设备;
运输设备:指公司管理用车辆;
办公及其他设备:指公司办公用电脑设备、家具等以及除上述以外的符合固定资产定义的长期资产。
3.3固定资产的购置审批与管理:
每年编制公司预算时,各部门应将当年的固定资产购置作为资本性支出列入公司年度预算,统一报股东会批准;
预算外资产购置,总经理或其授权人审批,并由使用部门提交包括设备性能、需要数量、购置厂商概况、售后服务质量等方面的书面报告以供决策参考;
固定资产的采购统一由采购部或采购负责人负责办理,在购置资产前应多方咨询,做到货比三家,要求对同类型设备,应确定固定的厂商购置,并签定供货协议(包括价格折让、结算与售后服务),型号、配置采取相同标准,以利于售后服务和降低购置成本,如采购部对设备性能不了解,由相关技术人员协助购置;
固定资产购置手续,由使用部门填制“固定资产购置审批表”,详细填列所购置资产的用途,报公司行政负责人、财务部审批,总经理或其授权人核准。对于公司有可替代设备的,由总经理最终确定核准;
固定资产验收:购置、筹建固定资产在交付使用部门时,由使用部门填制固定资产验收单,分别由财务部、使用部门、(在建工程要有决算合同等移交清册),并随同原始发票一并报财务部办理入帐手续,进口设备应办理海关等有关手续齐全后,履行验收报帐手续。对于地上附着的房屋建筑物,除提交工程验收报告外,由行政部到房屋管理部门办理产权登记证后,再办理有关资产移交手续;
固定资产减少:根据减少原因由使用部门提出议案,报总经理或其授权人核准。然后办理有关报废、出售手续。公司内部手续办理完毕后,财务部将有关资料报税务局审批;
固定资产转移:由接收部门提出申请,填制固定资产内部调拨单,总经理或其授权人核准,到财务部办理固定资产调入、调出手续,并作好资产转移记录;
固定资产保管使用:各部门的主管为资产管理的直接责任人。责任人负责安排固定资产的定期检修和保养。固定资产使用部门不得对资产进行拆除、改装、拼凑;
接受捐赠的固定资产应填明价格,如果无法取得原价值,应由行政部会同财务部予以估列,并办理固定资产增加相关手续。
3.4固定资产台帐管理:
财务部对公司固定资产增加减少、内部调动、资产盘点、盈亏处理、折旧计提等进行帐务核算;
财务部在做好帐务处理的同时,根据资产增加、减少、内部调拨等原始记录,及时完整地登记、更新固定资产卡片,保证固定资产卡片所记载的资产状况、使用部门、存放地点、折旧净值状况等与帐务记载内容、事物存在状况相符;
3.5固定资产出租出借管理:
对于公司营业用固定资产的出租,应与租赁人签定租赁合同,收取一定数额的押金,按规定的价格或市场价格收取租赁费。由业务联系人负责将租赁到期的固定资产收回;
对无偿临时(短期)借出的固定资产,必须由使用部门报总经理批准,并出具书面手续,双方经办人签字,以便于责任追究。严禁将公司资产私借他人使用。
3.6固定资产盘点管理:
流动性固定资产的定期抽查制:由于可流动性固定资产容易改变存放地点,变换使用部门,并且容易丢失和损坏,因此财务部与行政部每半年安排固定资产的定期抽查,发现有关资产发生变化,督促有关部门办理相关手续。
固定资产年终盘点制:每年12月,由行政部负责牵头组织固定资产年终盘点工作。首先由财务部提供各部门最新的资产卡片,各部门按资产卡片所记载情况进行自查,年终最后一周,行政部组织各部门人员,对固定资产进行全面清查盘点。由财务部将资产清查盘点结果做出书面报告,提出盘盈、盘亏处理意见,报总经理审批后,呈报股东会。
3.7固定资产报废管理:
a固定资产报废处理的条件:
资产已经损坏,且无重新修复利用价值。
由于生产工艺改进,尽管资产尚可运转,但已经不能运用于生产工作,且其他部门也不能利用。
设备已经老化,继续使用会影响生产工作效率或产生整个系统的不协调。
资产丢失。
盘亏。
b由资产使用部门填制“固定资产报废申请单”报送行政部,经技术鉴定确认后,报总经理审批。
3.8固定资产的计价、折旧等会计处理业务,按《公司会计政策规定》处理
固定资产管理制度4
为加强和规范街道固定资产管理，保障街道、社区各项工作的顺利进行，结合街道实际，制订本制度。
第一条：本制度适用于街道各部门、各社区。
第二条：街道办公室为固定资产管理部门，并指定专人负责。
第三条：主要职责。
1、负责制定固定资产管理制度，对固定资产实物进行管理和检查。
2、明确专人负责固定资产信息录入、数据上报以及固定资产的调剂、调拨、处置等日常工作。
3、监督管理街道各部门和各社区固定资产的合理配备，节约、有效使用，杜绝闲置及浪费。
4、对每一项固定资产按统一格式进行编号，建立固定资产台帐。
5、每年组织街道各部门和各社区对固定资产进行一次全面清查，填写《固定资产清查表》，保障固定资产的安全和完整，确保账、卡、物相符。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况并提出处理意见。
第四条：固定资产的计价、帐务处理，由街道财务按照会计制度的有关规定登记入帐。
第五条：固定资产购置
1、20xx、街道各部门、各社区新增固定资产时，需根据《区年政（X府集中采购目录及限额标准》的通知政办秘20xx号）文件精神、和《关于进一步明确常用办公资产配置定额20xx的通知》财〔20xx〕号文件精神，按规定流程进行固定资产采购。
2、申请部门先填写《固定资产购置申请表》并经固定资产管理人员XX复核并由街道主任审批后交由区采购中心统一采购；如原有固定资产XX报废，需要重新购置时需填写《街道固定资产报废（丢失）审批表》经复核审批同意后，再填写《固定资产购置申请表》申请购买。
3、采购的固定资产运抵街道后，由国有资产管理人员负责验收，确认无误后填写固定资产入库单，最后签字确认再交财务入帐。
第六条：固定资产范围
1、凡价值在xxx元以上（含，使用年限在一年以上（含一年），并在使用过程中保持原有实物形态的资产，均为本单位固定资产。
2、固定资产分类：房屋、土地及构筑物，专用设备，通用设备，文物和陈列品，图书和音像资料，家具、用具、装具等，其中：房屋、土地及构筑物，指本单位拥有《产权证》或占有使用的房屋、土地及构筑物。房屋包括办公用房、业务用房、生产经营用房、仓储用房等。
3、车辆及专用设备，途的设备，包括各种仪器和机械设备、文体设备、防盗报警设备等。
4、通用设备，指办公和事务用的通用性设备，如电脑、摄像机（照相机）、打印机、碎纸机、空调、电风扇、传真机、电话机等。
5、文物和成列品等。
6、图书和音像资料等。
7、家具、用具、装具等。
第七条：固定资产管理
街道固定资产的使用，按“谁使用，谁负责”的原则对资产发生的损坏、遗失、维修等情况负责。
1、领用：固定资产领用由资产管理人员统一发放，街道各部门、各社区需填报《固定资产领用登记表》，经部门负责人签字，凭《登记表》领用资产。
2、借用：街道各部门、各社区内部相互间借用资产，不超过个1月的，由借入与借出部门间办理借用手续；超过个月的，借出部门应于借出与归还时书面告知街道党政办。
街道固定资产原则上不对外出借，如因特殊原因需出借的，使用者需经街道分管和主要领导批准同意后方可借出，借出的固定资产要保证完好无损，否则按价赔偿。
3、调拨：固定资产在街道各部门、各社区内部转移调拨，必须在确保不影响相互部门间开展工作的`前提下进行。属于以下情况的，可以：
（1）进行内部调拨：本部门闲置、不需要使用；
（2）部门因开展工作需要长期使用的。填报《固定资产调拨单》，调出、调入部门负责人签字，确认后交街道党政办存档。调用后的固定资产由调用人负责保管，调用期间出现无故损坏丢失的情况，由调用人负责赔偿。
4、接受捐赠和无偿调入：街道各部门、各社区接受外单位捐赠或无偿调入的固定资产，统一由街道党政办办理接收手续，统筹安排到各部门和各社区使用。
5、土地、房产等固定资产由党政办负责监督管理。
6、公务用车由街道党政办统一管理，采取“三定”制度。XX按区每年提供的目录库，确定定点加油、定点维修、定点保险单位，加油卡实行“一车一卡”；公务用车离市需办理审批手续后再使用。
行政事业单位国有资产的使用应达到规定的使用年限，对没有明确使用年限的资产，有行业使用年限标准的，从其标准；无行业标准的，本着节约、经济的原则确定资产处置事项。
固定资产达到以下使用年限后可作处置：依据政办〔xx〕号、财〔xx〕号文件精神及有关规定和要求，⑴交通工具：车辆购1030（2）置超过年或行使里程超过万公里数的；电脑、复印机、网络（63）8等办公设备达到年以上；空调、冰箱、冰柜等制冷设备达到年10以上；
办公桌椅、档案柜、家具等设备达到年以上；
（1）专用设备：根据专门性能和专业用途，以相关行业标准或技术部门鉴定为准，（56）如无具体行业标准或技术鉴定的，按照不低于年的标准确定；房屋建筑物或其他固定资产，按国家有关规定年限确定。以上有新文件按新的规定执行。
（2）、固定资产处置范围：闲置不用的资产；报废、淘
（3）汰、超使用年限的资产；盘亏、非正常损坏的资产；因单位撤
（4）销、分立、合并等原因发生使用权转移的资产；其他需要处置的资产。
2、车辆和专用仪器设备必须按照国家、行业有关报废规定的要求进行报废处理；未到报废期而需要报废的，必须经专业技术部门出具报废鉴定书。
3、房屋及建筑物的处置按照区政府有关规定执行。
4、对需要处置的资产，各部门应填写《固定资产处置申请表》，符合处置条件的，由街道党政办报区有关部门审批，并对审批同意处置的固定资产及时进行注销处理及帐务核销。
5、报废后的固定资产残体，各部门、各社区不得私自处理，应交党政办统一安排处理。
第九条：机关各部门、各社区工作人员工作调动时，应办理所用资产交还手续后，方可办理调动手续。
第十条：未经批准，任何个人不得以任何理由占用、处置固定资产。违反者追究部门负责人和直接经办人责任，情节严重的，报区纪检监察部门处理；触犯法律的，移交司法机关处理。对使用期间固定资产被盗、遗失的，按其原因及固定资产的价值追究相应责任。
第十一条：本制度自颁布之日起实行。
固定资产管理制度5
第一章 总 则
第一条 目 的
为切实加强公司固定资产管理，合理购置、正确使用各类固定资产，充分发挥资产效能，提高资产使用效益，保障公司各项工作的正常开展，参照《企业会计准则---固定资产》相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条 定 义
固定资产是指单价在20xx元以上，使用期限在一年以上，能独立使用并在使用过程中基本保持原有物质形态的交通工具、办公家具、电子电器产品、施工机械设备等资产。单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的同类办公设备、生产施工设备以及单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品，亦纳入固定资产管理范畴。
第三条 原 则
固定资产管理实行“管理规范，责任明确，配置管理，效益优先”的原则。
第四条 管理部门
公司综合办公室为办公类固定资产的归口管理部门，材供部为公司生产类固定资产的归口管理部门（以下简称“归口管理部门”），主要负责固定资产的计划、订货、采购、验收、入账、登记、建卡、发放、维修及报废处理等管理工作；财务部负责固定资产的资金筹措、核算、折旧等财务管理工作；使用部门负责固定资产实物的直接管理工作。
第五条 管理任务
固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；明晰产权关系；落实管理责任；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整。
第二章 固定资产分类及折旧
第六条 固定资产的分类及折旧方法由财务部按财务会计准则等有关规定制订。
第七条 固定资产成本包括购买及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出；日常的维修及保养支出则列为当期费用。
固定资产处置收益及损失，以净处置的收益记入营业外收入，净处值的损失，记入营业外支出。
下列固定资产不计提折旧：
（一）、以经营租赁方式租入的固定资产；
（二）、已提足折旧继续使用的固定资产；
（三）、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值。
第三章 固定资产购置和验收
第八条 预 算
固定资产购置实行预算管理。固定资产的购置应根据实际工作需要，本着合理、节约的原则，年初，由公司各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的`名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算，固定资产预算由公司经营管理部、财务部负责审核，经公司主要领导批准后生效。批准后的预算作为当年的固定资产购置依据。
第九条 购 置
公司各部门办公设备的购置，在预算控制额度内由综合办公室统一办理，财务部负责审核；综合办公室负责固定资产购买的备案和登记。公司各部门生产设备机械的购置，在预算控制额度内的由经营部审核后材供部负责办理。固定资产购置过程中，各部门如有特殊需求，应及时与综合办公室或材供部沟通，或共同参与购置工作。
固定资产购置必须按公司物资采购管理流程执行，应坚持多方询价、比质比价的原则，保证资产购置价格的经济合理，采购合同应报财务部备案。
预算内固定资产的购置，由使用部门填制“固定资产购买申请单”一式三份，交工程技术部和经营管理部和财务部审核，最终交归口管理单位办理。申请单一份由使用部门留存，一份由归口管理部门留存，一份交到财务部作为报销凭据。
预算外固定资产的购置，应上报“预算外固定资产购置申请报告”，经公司材供部、工程技术部、经营部、综合办公室和财务部会签后，报公司主要领导批准方可进行购置。
第十条 验 收
固定资产购置应办理验收登记手续（按公司物资采购管理流程执行）。公司固定资产验收由归口管理部门和各使用部门负责，经过验收合格的资产，才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后，一周内应到归口管理部门办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，归口管理部门在办理固定资产卡片的同时，应登记固定资产台账。
固定资产管理卡片必须记录事项有：名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）。固定资产管理卡片一式三份，归口管理部门、财务部和使用部门各持一份。
归口管理部门在固定资产登记手续办理完毕后一周内，按公司管理流程办理报销支付手续。归口管理部门到财务部报销的发票，必须注明供货单位详细地址、电话、联系人，否则，财务部有权拒绝报销。
第四章 固定资产管理
第十一条 管 理
公司各类固定资产的实物管理，由归口管理部门统一管理，负责设备的统一编号、资产数量的建立；财务部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账，并按月负责计提折旧。
公司各部门必须设有兼职的资产管理员。归口管理部门负责登记各部门资产管理员的名单，并负责指导、监督各部门资产管理员的工作。
第十二条 工作职责
资产管理员的工作职责：保障公司资产的安全、完整，负责登记本部门的固定资产台账，登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况，定期与不定期对本部门的固定资产进行清查。并将固定资产的保管落实到具体的责任人，尤其是各类公用设备，更应明确保管的责任人，以确保公用设备的正常使用。
第十三条 保 管
各类固定资产的维护手册、保修单据，由归口管理部门统一保管。固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁，加强安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防绣、防蛀、防盗等工作，确保固定资产处于良好运行状态。
第十四条 操作与维修
各类设备的使用人，必须事先细读说明书，熟悉其性能，严格按照规定进行操作。
各类固定资产在使用过程中，如需增加器件或进行维修的，应首先与归口管理部门联系，由其负责器件购置和联系维修，使用部门做好配合工作。增加器件和进行维修所需的费用预算，由归口管理部门统一编制，报公司审批后执行。
第十五条 盘点清查
公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清固定资产的实际使用现状，保证固定资产的安全、完整。
每年12月对公司固定资产进行盘点清查，盘点清查工作由归口管理部门、财务部和各使用资产部门共同进行，对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司领导审批，并做好账册的调整工作。其中，涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况，并制订处理计划，账外资产要作盘盈处理，及时入账。
第十六条 资产处置方式
各部门之间调剂使用固定资产，经使用部门双方负责人、归口管理部门、财务部签字后，报公司领导批准。由归口管理部门负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。
各部门之间临时借用固定资产，借入方应说明借用固定资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门负责人签字，交借出方部门负责人审批，并在归口管理部门备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出固定资产的收回。
公司人员在公司内部调动，原使用的计算机根据不同情况进行不同的处理，如调入部门有闲置计算机，不需要重新购置的，计算机仍留在调出部门；如调入部门没有闲置计算机，需要重新购置的，应将调出部门的计算机调剂到调入部门使用，办理资产使用部门的变更登记。上述调动所涉及部门的资产理管员应对调入调出固定资产进行检查登记，保证固定资产的完整性。
非经营性固定资产的出租，统一由综合办公室对外办理手续。出租的固定资产必须报经公司领导批准，并办理正式出租协议后，方可租出。归还时，由综合办公室和公司原使用部门进行清点，撤销原租赁合同。经营性固定资产的出租，由公司有关职能部门负责。
离职人员在办理离职手续时，所使用的各类固定资产一律退还。离职人员所在部门的资产管理员应负责检查退还固定资产及其配件、相关资料是否完整，如有遗失、人为损坏或配置配件缺失，离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有的固定资产，就办理了离职手续，其责任由离职人员所在部门的直接领导承担。
归口管理部门应定期与财务部进行账目核对，保证账物相符。如出现不符时，应编制差异表，注明差异原因。
第五章 固定资产报废和处置
第十七条 报 废
申请固定资产报废，应符合下列条件之一：
1、申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用；
2、因自然和人为的原因，使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复以便继续使用的；
3、由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的；
4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；
5、申请报废的固定资产，虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。
第十八条 权 限
固定资产报废审批权限：
1、固定资产报废，由使用部门提出申请并填写《固定资产报废单》，经归口管理部门、经营管理部、工程技术部和财务部会签后，由公司主要领导审批。
2、固定资产报废审批按现行财务制度办理。
第十九条 报废程序
固定资产报废程序：
1、固定资产的报废，需由申请报废的部门完整填写一式三联的报废单，注明报废原因，由所在部门负责人确认签字。
2、固定资产报废单应交公司职能部门会签，并按规定审批权限报公司领导审批。
3、固定资产报废单，应分别交归口管理部门和财务部留存。归口管理部门应在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销，财务部根据固定资产报废单，办理资产报废账务处理。
4、报废固定资产，应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部作账务处理。
第二十条 报废处置
固定资产报废处置：
1、凡已批准报废的固定资产，均由归口管理部门收回处置。固定资产处置，一般采用有偿调拨或者出售两种方式，必须严格履行审批手续，由归口管理部门填写固定资产报废处置单，经公司主要领导批准后，方可进行报废处置。
2、固定资产处置的变价收入和残值收入，一律交本公司财务，按照会计制度有关规定进行账务处理。
第六章 附 则
第二十一条 本办法由归口管理部门负责解释，自颁布之日起执行。
固定资产管理制度6
固定资产是企业的主要生产资料，是企业资产的主要组成部分及生产活动的主要手段。其数量、功能、配置结构、技术状况决定着企业生产经营的规模和竞争能力。为规范固定资产的管理行为，特制定本制度。
一、固定资产的界定
凡使用年限在一年以上，单件价值在20xx元以上的资产为固定资产。
（一）符合下列情况之一者，应列入固定资产。
1、生产机械、电器设备、工艺管线、地下电缆、仪表、房屋、建筑物、工器具、专用设备以及非生产用设备等。
2、凡属在设备内部或外部随机安装的电机、工艺仪表，不论规格大小、价值多少，均随主机列入固定资产。
3、独立使用或备用的电机，功率在7KW以上者列入固定资产。
4、有些设备、工具、器具等专用设备，生产的主要设备，使用年限又较长、数量较多，虽然价值不足规定金额，也可列入固定资产。
5、由基建完工交付使用的；由专用资金购进的；由专项贷款购进的；由外单位有偿（无偿）拨入的；经批准盘盈估价的。
6、未使用（备用或暂时不用），不需要的，封存的也应列为固定资产。
（二）有下列性质之一者不列入固定资产：
1、使用年限较短、数量较多、更换又比较频繁的`。如：玻璃器具、工具性质的仪表，为生产购置或自制的专用工具、模具和卡具。
2、同一规格、型号的低值易耗品，虽单价达到固定资产标准，也不能列为固定资产，可按低值易耗品处理。
3、机械内部和外部原装置的7KW以下电机、工艺仪表、需更新或新安装的不再增减固定资产原值，可按低值易耗品处理。
4、新建交付使用的设备中，包括在设备价值内的一次性使用的各种填充物。如：包括塑料填料、分子筛、树脂、木材制品、触媒、催化剂、液压油、润滑油、变压器油等。应从设备价值中扣除，作流动资金管理。
二、固定资产管理职责的划分
机动部、财务部和各单位应明确职责，共同管理和维护好固定资产，建立固定资产账册、固定资产卡片，各存一份。
（一）机动部职责：
1、负责固定资产管理制度的贯彻实施。
2、统一全公司固定资产的登记、编号，掌握固定资产的变动情况。指导分厂、工段搞好基层设备管理工作。
3、办理固定资产的调拨、报废、封存和变卖审批手续，并办理对闲置固定资产的维护、利用和处置工作。
4、监督设备的维护、保养，保证设备的正常运行。
5、掌握和分配平衡大修费、更新费的使用。
6、每年会同财务部组织对全厂各单位固定资产清查和查定工作。
（二）财务部职责：
1、监督固定资产管理制度的贯彻实施。
2、建立健全固定资产的帐目，负责折旧费核算，掌握固定资产增减变动、封存、报废等情况。
3、按制度规定，正确、及时地提取基本折旧和大修基金。
4、参与报废、调拨、封存、变卖固定资产设备的审查工作。
5、同机动部一道，组织对全公司各单位固定资产的年度清查、核定工作。
（三）各使用单位职责：
1、认真做好基层固定资产管理工作，准确无误地建立健全固定资产账册和固定资产卡片，并由专人保管。
3、负责设备的维护、保养，保证设备的正常运行。
4、及时办理增减固定资产手续。
三、新增固定资产的办理程序
（一）对于房屋建、构筑物应按下列要求办理固定资产手续：
1、有房屋建、构筑物的施工设计图、施工组织设备方案、批准施工报告（经主管领导、部门签字立项）、竣工图、施工费用结算书（包括单项、分项工程质量评定、材料试验报告）、施工验收证明书等。
2、施工结束，资料齐全，由施工单位提出申请，工程部组织施工单位，公司有关部门和使用单位共同进行全面验收，并向使用单位移交全部资料（正本）。使用单位向机动部申办此项目固定资产落户。凡缺少施工设计图、施工组织设计方案、批准施工报告（需经主管领导、部门签字立项的）、竣工图、施工费用结算（包括单项、分项工程质量评定、材料验收报告），施工验收证明书（参加验收单位和使用单位负责人签字）不予验收和办理固定资产落户手续。
3、逐项填写“固定资产申报表”、“固定资产卡片”、“固定资产移交证明书”，由机动部、财务部办理固定资产落户手续，使用单位相应建卡、建档。
（二）对于机械设备、电气设备、仪表、工业管线、电缆等应按下列要求办理固定资产手续：
1、机械设备、电器设备、仪表等应有设备出厂合格证、设备使用说明书设备铭牌标志和试验、试车、试压记录、整体及易损件图纸，安装、设计、施工图纸。对压力容器，高、中压管道，除应具有设计、施工图外，还应有无损检测记录、试压记录以及竣工图、设备安装施工结算书、工程验收证明书。
2、安装施工完毕、资料齐全（正本），应由安装、施工单位公司项目管理部门提出验收申请，由项目主管部门组织有关单位和使用单位共同进行全面验收。使用单位向机动部申办此项项目资产落户。凡缺少设备出厂合格证；设备使用说明书；设备铭牌标志和试验、试车记录；整体及易损件图纸；安装、设备、施工图纸；压力容器和高、中压管道检测、试压记录；竣工图；设备安装施工结算书；工程验收证明书（参加验收单位和使用单位负责人签字），不予验收和办理固定资产落户手续。
3、逐项填写“固定资产申报表”、“固定资产卡片”、“固定资产移交证明书”,由机动部、财务部办理固定资产手续，使用单位相应建卡、建档。
5、参加并支持机动部、财务部对全年本单位固定资产清查、核定工作。
四、固定资产的报废与更新
（一）凡符合下列情况之一的设备，应当报废更新：
1、经过预测，大修后技术性能仍不能满足生产要求，不能保证产品质量的。
2、设备老化，技术性能落后、能耗高、经济效益差的。
3、在修后虽能恢复精度，但不如更新经济的。
4、严重污染环境，危害人体安全和健康，又不能进行改造或改造又不经济的。
5、国家有关部门公布不能继续使用的，已经淘汰的。
（二）固定资产报废的程序：
1、使用单位提出书面申请，并填写“XXX固定资产报废技术鉴定审批表”，上报机动部。
2、机动部组织有关部门进行技术鉴定，提出意见汇总报主管副总审批，
固定资产管理制度7
固定资产的折旧是指在固定资产的使用寿命内，按确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。
使用寿命是指固定资产预期使用的期限。有些固定资产的使用寿命也可以用该资产所能生产的产品或提供的服务的数量来表示。
应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的'余额；如已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。
企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。
可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产应当按月计提折旧，并根据其用途计入相关资产的成本或者当期损益。
当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。
固定资产管理制度8
第一章 总则
第一条为了加强单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。
第二条单位的固定资产管理实行统一配置，分科室管理，科室负责人负责制。
第三条各使用科室应配备一名资产管理人员对本科室资产的使用等具体情况进行管理，每项资产落实到人，实行谁使用谁负责的原则。科室资产经财务科确认后，由科室负责人签字确认。科室负责人离职或调岗，需由财务科对其所负责的资产进行清查，在保证相关资产安全、完整并向下任负责人办完交接的情况下方可办理相关手续。
第二章 管理机构及职责
第四条 财务科主要职责
（一）负责固定资产的会计账务处理，及时进行固定资产动态库系统的录入。
（二）定期与资产管理部门对实物资产进行盘点对账，做到账账相符，账实相符。
第五条 办公室科主要职责
（一）负责固定资产实物管理，登记固定资产卡片及实物账。
（二）负责固定资产购置、验收入库、维修维护等日常管理工作。
（三）负责单位固定资产的清查盘点工作。
（四）负责各使用科室固定资产的监督检查，对因不正当使用或其它因素造成资产毁损、丢失的情况进行处置。
（五）会同财务科审核固定资产存量，汇总编制固定资产年度购置计划。
（六）负责单位资产的调剂工作，优化资产配置，及时调配内部闲置资产的.使用，提高资产利用率。
（七）负责单位固定资产的出租、出借等事项。
（八）年终会同财务科对待报废的资产进行技术鉴定，其中：主要结构和部件损坏严重，无修复价值、设备陈旧、技术性能很低无改造价值；因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；上级主管部门有文件规定，强行报废。固定资产报废，应由使用科室提出建议，资产管理科室进行技术鉴定，填制“固定资产报废、处理申请表”，在办妥资产报废批准手续后，由财务科进行账务处理，办公室办理报废事宜。
第六条 使用科室职责
（一）负责本科室使用的固定资产管护。
（二）按照规定程序和操作标准使用固定资产，保证资产的安全完整。
（三）配合资产管理科室对本科室使用的固定资产的进行清查。
第三章 固定资产的范围
第七条 为生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产，或单价在1000元以上可以持续使用的无形资产。可以持续使用的资产单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
第四章 固定资产配置
第八条 资产配置遵循科学合理、统筹优化、勤俭节约、从严控制的原则。
第九条 单位固定资产的配置程序为申请、购置、验收入账。
第十条 各科室于每年12月31日之前提出下年度固定资产购置申请，由单位负责人审核后，由资产管理科室统一采购。
第十一条 对不可预见的特殊采购可临时追加计划，须提出书面申请，经单位负责人审核同意方可购置,购置金额超过1万元的，需报经领导班子集体讨论。
第十二条 对于有规定配置标准的固定资产，应当严格按照标准进行配置；资产的配置应当从实际需要出发，从严控制，能通过调剂解决的，原则上不重新购置；应该严格执行财务会计制度的规定，按照单位财务会计制度规定进行管理和核算。
第十三条 购入、调入交付使用增加的固定资产，应由资产管理科室会同相关科室统一验收。验收合格后，由资产管理科室出具相关验收意见，登记固定资产卡片，办理有关入库、财务报销和使用科室领用手续。
第十四条 财务科室根据资产管理科室开具的相关资料及发票登记单位固定资产财务账。
第十五条 接受捐赠或者盘盈的固定资产，应由资产使用科室、资产管理科室会同财务科室办理接交，依据固定资产交接单、发票或者固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产卡片，办理有关入库和使用部门领用手续。财务科室应根据资产管理科室开具的固定资产入库单或者固定资产卡片等相关资料登记单位固定资产总账和明细账。
第十六条购置资产要货比三家，既要考虑设备价格、性能、质量，也要考虑售后服务，同等条件下优先选择售后服务好的厂商。
第十七条新购的资产必须经过验收后方能交付使用。
第五章固定资产日常管理
第十八条固定资产出入库管理。办公室科对验收入库及投入使用的固定资产建立固定资产卡片、固定资产实物明细账和分类总账，按物登卡、凭卡记账。各科室领用资产时要求填写“出库单”，科室领用人在“出库单”上签字后领取，办公室根据“出库单”登记资产实物帐。
第十九条已入库的固定资产，按要求和说明存放保管，定期检查，库存固定资产未经资产管理人员同意，任何人不准随意领用或调换。
第二十条固定资产的使用。固定资产应严格按照使用说明进行操作，因使用操作不当造成的资产损坏，追究其使用人责任。
第二十一条固定资产转移处理。资产在单位内相互调剂拨转时应由移出科室填写《固定资产转移单》，一式四联，由资产管理科室负责人签字确认后，送移科室负责人签字，最后经单位负责人审核同意后办理资产转移。
固定资产管理制度9
为加强对学校资产的管理，维护资产的安全和完整，提高使用效益，保障教学的顺利进行，促进我镇教育事业的发展，根据国家有关规定，结合我镇实际情况，特制定本制度。
1、学校的资产是指本校占有的、使用的，在法律上确认为学校所有，能以货币计量的各种经济资源的总和。
包括学校购置的资产，局拨投入的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为学校所有的资产。其表现形式为：流动资产、固定资产和其他资产。固定资产，是指单位价格在500元以上（含500元），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。主要分为房屋及建筑物、仪器设备、图书资料、家具用具和植物等；低值耐用品，是指单位价格在200元以上（含200元）而低于500元的，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的物品。
2、学校资产管理工作在各校校长领导下，由总务处实行归口管理。
其主要职责是：①根据有关规定，履行学校产权完整的职责；②根据职责，组织实施学校资产管理的具体制度和办法；③负责全校物资采购与报废等计划的综合平衡、计划变更与实施、对基建项目实行申报竣工后报请有关方验收；④负责学校资产的清查、登记及日常监督检查工作；⑤负责学校资产的帐、卡管理，做到帐卡、帐帐、帐实三相符，防止资产流失。
3、学校资产实行统一领导、归口分级管理和管用结合的原则，实行二级管理制。
总务处为学校一级管理机构，在总务部门领导下负责规划、协调、管理学校资产。各部门、功能室为二级管理机构，按分管权限做好每年计划的申报与落实，并进行日常管理。即对实物资产分类编号，设专门帐、卡予以登记，对各类资产的存量，增减变动分布等情况，及时，准确如实登记。做到家底清楚，帐帐相符，帐卡相符，帐实相符，防止资产流失。加强流动资产的管理，对材料、低值易耗品的帐、物管理。各使用部门要加强设备（设施）的维修保养工作，设备要定专人管理。操作人员要做到会使用会保养，会排除故障，保证设备完好。
4、采购制度：
物资采购坚持计划采购的原则，杜绝物资采购的随意性和无序性，尽可能发挥资金与设备的使用效率；凡无计划均不得进行物资采购。采购计划制定采用先下后上，上下结合的程序。各部门因工作需要，先提出书面报告，定期集中报总务处，由总务部门进行综合平衡后，报学校领导审核。凡因原计划遗漏、临时急需或计划用途变更，须经有关领导批准后，到总务部门办理追补计划或计划变更手续。
5、资产登记与建帐：
各类资产必须坚持“谁经手形成谁负责入库”的登记制度，即资产在形成之后，其经手形成的'部门或个人必须及时到资产的归口管理部门办理验证、登记、建帐（卡）手续。学校财务部门凭资产归口管理部门的验证签章，给予付款结算。资产管理部门应根据会签后的有效凭证，进行学校资产登记并建立相应的数据库。学校各资产使用部门应认真建立并做好本部门所占用学校资产的流水帐和分类明细帐。
6、资产的使用及处置：
资产使用部门对其占用的资产应做好日常维护、保养等管理工作，使学校资产在规定的使用时限内始终保持良好的工作状态；若出现难以修复的故障，应及时呈报总务部门安排专人修理，恢复其使用功能。资产使用部门对其占用的资产不得自行转让，出租、出借。如有多余闲置不用或不需用资产，应主动报告总务部门进行统一调剂，资产管理部门根据不同情况分别办理资产的调拨、无偿调出，有偿转让，出租、出借等手续，所得收入全部上缴学校财务室。学校资产个人不得长期占用。教职工在校内调换工作岗位，必须向总务部门办理清交手续；调出学校时，应如数归还所占用的学校资产。学校资产实行优化配置原则。为提高资产利用率，充分发挥其使用功能，管理部门根据需要对各类资产统筹安排，合理分配。学校资产在正常情况下，使用寿命已到确已丧失效能的；质量太差或损坏至无法修复或无修理价值或市场缺少主要零配件不能修复的；由于某种原因已丧失使用价值的能源消耗或污染环境超过国家有关规定又难以改造的可申请报废。
7、资产处置程序：
①由使用部门提出处置申请。
②资产管理部门提出具体处理意见。
③报校务会审核；再申报局有关部门审核。
④回收残值上缴财务，核减固定资产。因管理不善而造成学校资产丢失和损坏的，应根据具体情况，追究有关负责人的责任，并按损失额的一定比例由过失人赔偿。
8、资产清查与报告：
各资产使用部门对其所占有、使用的学校资产每年要自行清查一次，核对帐（卡）物相符情况，并将自查结果上报总务处。总务处对报表进行逐项核实汇总，最终编制出学校资产统计报表呈报校务会审核。
固定资产管理制度10
第一条：为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。
第二条：此固定资产指社团所拥有的除资金以外的一切能够使用五年及五年以上且单价在5元以上的物品，特殊物品除外（例如单价低于5元，但可重复使用很多年的物品）
第三条：社团固定资产是指除耗材外，以社团经费购买或一社团名义取得的能长期存在，给社团发展提供便利的形态稳定的财产。（包括协会实验室所有协会物品）
第四条：固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会财务部依其类别予以分类编号并贴粘样签。
第五条:社团固定资产社团为成员所共有，严厉禁止任何人以任何形式挪用、独占、谋取私利。
第六条：社团固定资产统一由社团的.财务部部长总负责，如有遗失或损坏，应有当事人照价赔偿。
第七条：社团需变更固定资产的所有权时，需经本社团成员讲座一半人通过，并在学社联的监督下，方可实施。
第八条：社团换届，社团财务和预算必须移交新一届社团负责人，原社团负责人出具财务清单，先报校社联财务部审核，再由新一届社团负责人输相应接受手续。
第九条：当协会发现社团固定资产流失或不明原因遗失时，社团监察组或校社联有权追究该社团主要负责人及财务负责人相关责任。
第十条：社团所属的固定资产，必须产权关系明确，校社联配给的（低值易耗品除外）由校社联所有,由校社联拉取赞助的物品由校社联所有，社团自行购置或拉取赞助的物品由学生社团所有，任何组织、个人不得侵占。
第十一条：社团解散时，财务移交学社联代管，原社团负责人出具财务清单。
第十二条;社团解散后，是本学期由本社团会员会费所购买的物品，在本社团会员有要求的情况下，可由校社联代为分配给本社团会员；若无要求，物品将充公，作为校社联活动资产。
第十三条：协会资金以及固定资产全有财务部统一管理，其他部门分管本部门的固定资产，监察组负责监督。
第十四条：固定资产的领用，调动，借出，报废，必须经过分管部门以及主管部门或协会会长批准，未经批准，不得擅自调动，报废。更不能自行外借或变卖，否则追究刑事责任。
第十五条：未经主管部门同意，各使用部门无权办理资产转移或处理。
以上为兽药协会固定资产管理条例，协会干部或社员如有违反将追究其相关责任。情况严重者将上报院系领导或执法部门。社联财务部对此制度行使监督管理权，监督此制度变更。此制度如有变更需经过协会一半干部同意，财务部才能行使变更权未经同意财务部无权行使变更权，
固定资产管理制度11
了保管与使用和维护好学校的固定资产，建立健全本单位的固定资产管理制度就显得十分重要，要想管理好本单位的固定资产，首先要求全体员工共同参与管理，抱着负责任的态度，共同维护好本单位的固定资产。下面就根据实际具体情况，特制定如下条文：
一、固定资产的管理模式
1.固定资产管理实行三级管理方式：
①学校固定资产有关部门对电教中心办公室总帐帐卡一一对应，清清楚楚，并按帐卡分类管理。
②办公室对应各个部室负责人，按本部室所管辖范围的固定资产类别，分别建立该部室的分帐目，使电教中心总帐目与分帐目相符合，由部室负责人负责实物管理，使其部室分帐目与本部室的固定资产实物完全符合（详见附件表一）。
③各个部室分帐目表上的每一项内容，落实到每一个具体使用与维护人名下，由负责该固定资产物品的保管人管理好，防止物品的损坏或遗失。
2、固定资产管理的责任制：
①三级管理方式按承包责任制形式，分别承担各自的管理权限和各自所负责的义务。
②具体负责人应分别保管好固定资产的总帐目或部室的分帐目，以便定期进行三级管理检查或抽查，对工作认真负责的人员进行表扬和奖励，对不负责任或相互推诿造成固定资产损坏与遗失的人员，按学校有关条文规定执行。
③承包责任制条文详见附件1。
二、固定资产的日常管理
1、固定资产的报增
①本单位添置新的固定资产物品后，首先由校方固定资产管理人员在实物上贴好标签，办理好相应手续，然后由办公室人员与本部室负责人，在部室固定资产分帐目表上，填写好新添物品的'具体内容和保管人
②对固定资产的低值物品采取与上条相同的方式管理。
2、固定资产的报减
①首先由具体保管人向部室负责人提出原因或理由，经部室负责人同意后，填写电教中心报减单（详见附件表二），由办公室人员根据报减单内容与学校有关固定资产管理部门联系，办理相关手续后，由保管人负责将所报减物品交回到学校。
②对非正常原因造成报减，由保管人具体写清楚原因，部室负责人签署意见，电教中心主任签署意见，报校固定资产管理有关部门，按学校有关条文规定执行。
3、固定资产的交接
由于工作调动或退休等原因，固定资产保管人需要更换的，由部室负责人与原保管人进行部门分帐目与实物的清点，核实无误后，再确定并转交给新保管人，最后将落实情况报办公室备案，办公室及时变更总帐目帐卡与调整保管人。
固定资产管理制度12
a医院的固定资产管理制度的.重要性体现在：
1. 提升资源利用效率：通过科学的管理和调配，避免资产闲置和浪费，提高资产周转率。
2. 保障医疗服务：稳定的资产基础有助于医院提供持续、高质量的医疗服务，提升患者满意度。
3. 防范财务风险：严格的管理制度可以防止资产非法挪用，保护医院的经济安全。
4. 提高管理水平：良好的资产管理有助于医院提升整体运营效率，增强竞争力。
固定资产管理制度13
目的
加强固定资产管理及使用，合理计量资产价值，确保酒店该项资产完整和安全。
依据
《企业会计准则—固定资产》、《旅游、饮食服务企业财务制度》、《企业所得税税前扣除办法》结合本单位经营活动实际。
定义：酒店经营活动持有的，使用期在一年以上，单位价值在500元以上的有形资产。
范围
1、房屋及建筑物。
2、机器设备：包括供电、供热、空调、通讯、洗涤、维修、计算机、打印机、复印机、厨房设备等。
3、工具、器具：大型工具、高级餐具、大型容器、计量器具、灯具等。
4、运输工具：包括客车、轿车、货车、摩托车等。
5、家具：包括营业用家具、办公用家具、地毯等。
6、电器设备：包括电视播放设备、音响设备、影像设备、电视机、电冰箱、空调器等。
7、娱乐设备：包括高级乐器、健身房设备等。
8、其他设备：包括工艺摆设、消防设备等。
计价
1、购入固定资产：买价加发生的相关费用、税金等。
2、自行建造：发生的全部支出。
3、投资者投入：评估确认或协议、合同约定价格。
4、接受捐赠：发票或市场同类固定资产价值。
5、盘盈：重置完全价值。
管理部门
固定资产使用部门设员负责实物管理，财务部对酒店所有固定资产分类编号粘贴样签、设置账簿、建立固定资产明细表（卡）进行核算和监督。
日常管理
由固定资产使用部门经理为第一责任人，对本部门使用的固定资产进行日常管理和维护。与固定资产相关的.图纸、手册、使用说明书等技术资料由使用单位负责保管。大型设备的日常管理和维护由工程部负责。
购置、转移与处置
◇购置：业务部门因工作需要新购固定资产，部门经办人应填写“固定
资产购置申请单”，由部门经理签注意见，交财务部负责人审核后报总经理审批。单位价值在五万元以上固定资产的购置，应通过董事会批准。
◇转移：充分、合理配置和使用现有资源，固定资产应有效的在部门之间调剂使用。发生转移时，由移交部门填写“固定资产使用移交单”，经移交部门和接收部门经理签字后，交财务部办理转移手续。
◇处置：固定资产因闲置、损坏不能修复等原因，需变价处理或申请报废，由使用部门填制“固定资产处理、报废申请表”，详细说明处理或报废原因，经使用部门经理签注意见后报财务部。财务部在接到“固定资产处理、报废申请表”后，派人到现场查明原因后提出处理意见，经财务经理签字后报总经理批准。单位价值在五万元以上的重要设备的处置，应报董事会审批。
盘点
固定资产管理和使用部门应会同财务部每年定期对所在部门的固定资产至少盘点一次，并由使用部门编制盘点表。每季末由财务部对固定资产使用和管理部门的固定资产进行抽查，抽查面不低于30%。
盘点出现盈亏，应由使用部门写出书面报告说明盈亏原因，报总经理审批提出处理意见。在明确责任后送财务部按增置或减损的规定办理手续。
修理与维护
固定资产在使用过程中出现故障或损坏，如在“三包”期内，由使用部门直接与维修单位联系，及时处理。超过质保期，应提出维修申请，报负责维修的部门审核。维修部门可自行维修处理的，及时修复；需向外报修的，提出维修方案，报总经理批示。
因使用者未按操作规程或不负责任等原因，导致设备故障或损坏，应查明事故原因，承担相应经济责任。
固定资产的管理和使用部门有责任对使用的固定资产进行科学性、经常性的保养和维护，使其始终保持良好的工作状态。
出租或外借
酒店固定资产属经营活动必需的经济资源，原则上不允许出租或外借。确因经营业务需要，出租或外借固定资产的，资产管理部门应与承租方或借用方订立协议（合同）报总经理审批，并在财务部备案。
酒店大型或重要固定资产的出租或外借，应经董事会批准。
固定资产折旧
1、折旧范围：除已提足折旧继续使用的固定资产及单独估价入账的土地以外的所有固定资产。
2、折旧方法：平均年限法。
3、净残值率：固定资产原值的3%。
4、折旧年限：（充分考虑有形损耗和无形损耗、合理计量资产价值）
◇房屋建筑物25年
◇供电、供热、中央空调设备10年
◇客车、轿车、货车5年
◇各类家具5年
◇通讯、洗涤、维修、计算机、打印机、复印机、厨房设备5年
◇各类电器及影视设备5年
◇地毯、健身、消防设备、工艺摆设5年
◇高级乐器10年
5、固定资产折旧根据权责发生制原则按月计提。
七、其它：
1、本办法由财务部负责解释。
2、本办法自总经理办公会通过之日起实施。
固定资产管理制度14
为了做好城投公司(以下简称公司)固定资产投资统计管理工作掌握固定资产投资计划的执行情况,更好地推进项目实施,并进一步夯实投资统计基础工作,规范公司固定资产投资统计工作,提高数据质量,根据《中华人民共和国统计法》及省、市、区的有关规定,结合公司实际情况制订本办法。
一、适用范围
本办法规定了固定资产投资统计范围及有关管理内容和方法,适用于公司各部门固定资产投资统计工作。凡列入公司固定资产投资计划的以及计划外的项目包括新建、改扩建、维修等项目均在统计范围内。
二、管理原则
严格贯彻执行国家、省、市、区有关的法律、法规。坚持“不得谎报、漏报、瞒报、迟报和误报”和数出一门的原则确保投资统计的及时、准确、全面。
公司财务部是公司固定资产投资统计工作的统一管理部门,其具体职责是:贯彻执行公司统计工作管理的有关规定对各部门进行业务指导;按照区统计局和公司的要求统一对外上报各种报表;有权对各部门上报的固定资产投资情况的真实性进行检查监督,对不真实的情况有权提出处理意见。
三、管理方法
各部门要有专门人员负责统计工作,项目代表负责所属项目的`数据统计,具体工作如下:
1、项目代表每月20日与各施工单位联系,取得本月项目实际进度,审核后,要求各施工单位于23日前将该项目工程进度表完成签章(必须有施工方、监理方及我公司三方签章),于每月23日17:00之前交公司财务部,由财务部统一汇总后按照规定的时间上报有关部门。
2、项目代表每月20日与房屋征收部门联系,收集项目征收款的支付情况,并告知财务部,由财务部负责于25前到区土储中心复印相关票据,及时统计入固投报表。
3、项目代表必须按项目建立各项目固投完成情况统计台账,一个项目一个台账,及时掌握所管项目的固投完成情况,台账做到每月更新。
4、公司财务部根据项目代表上报的工程进度表及其他费用支付凭证,及时、准确填报固定资产投资统计报表,并按区统计局、区发改局规定的时限上报。并同时完善公司固投统计台账、固投资料的整理等。
四、填报要求
新入库亿元项目公司财务部必须于当月15日前上报区统计局,该项目代表必须于13日前准备好以下资料:
1、项目主要建设内容(包括购置土地面积、土地购置费、房屋建筑面积、主要单项工程或系统工程、购置设备情况等);
2、与施工单位签订的施工合同(主体工程施工合同);
3、项目现场照片;
4、项目立项审批、核准或备案文件;
5、项目建设施工许可证;
6、项目的整体设计;
7、项目可行性研究报告;
8、国有土地使用权证(或合同);
9、项目规划许可手续;
10、项目环评文件;
新入库项目证明材料原则上应该有(1)-(10)项,至少上报(1)(2)(3)(4).其他项必须尽快补齐。入库资料每一个项目一个文件,按照上述顺序复制到一个word文件中,文件名称:项目名称+项目编码。doc(项目编码由统计人员提供),纸质资料复印件交一份给公司财务部保存。
五、检查、考核与奖惩
本办法执行情况由财务部每月进行检查和考核,考核内容为本办法规定管理内容部分,考核情况与公司有关奖励考核办法挂钩。未按本办法完成工作,不按时限提供资料的项目代表,经财务部考核不合格的,按200元/次进行处罚。
本办法由财务部负责解释,自发布之日起实施。
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医院固定资产管理制度是确保医疗设备、设施有效管理和使用的基石，它旨在规范资产购置、使用、维护、报废等全过程，提升医院运营效率，保障医疗服务质量和患者安全。通过合理的制度，医院可以有效控制成本，防止资产流失，优化资源配置，为医疗服务提供坚实的物质基础。
内容概述：
医院固定资产管理制度主要包括以下几个关键方面：
1、资产分类与编码：对固定资产进行科学分类，建立统一的编码体系，便于资产的'识别和追踪。
2、购置管理：规定资产购置的审批流程，包括预算编制、采购申请、合同签订及验收等环节。
3、使用与维护：明确资产使用责任，制定定期保养和维修计划，确保资产的正常运行。
4、资产盘点：定期进行实物盘点，核对账实，确保资产信息的准确性。
5、转移与处置：规范资产的内部转移、对外出租或出售的程序，以及报废资产的处理方式。
6、内部审计与监控：设立内部审计机制，监督资产管理制度的执行情况，及时发现并纠正问题。
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