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财务预算管理制度

财务预算管理制度【热】

　　在当今社会生活中，需要使用制度的场合越来越多，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。到底应如何拟定制度呢？以下是小编整理的财务预算管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

财务预算管理制度【热】

财务预算管理制度1

　　1、贯彻执行预算管理相关法律、法规、规章和制度；结合实际，制定本部门预算管理办法和实施措施，监理和完善预算管理工作规章制度。

　　2、编制年度部门预算，完成预算的编制上报工作。

　　3、负责年度预算方案的草拟工作，研究、拟定预算年度的支出重点，科学安排基本支出和项目支出预算。

　　4、根据预算单位的情况，对确需调整的'项目，按规定的程序提出具体调整的意见。

　　5、加强预算执行日常监督，控制无预算支出和改变资金用途支出，发现无预算支出和改变资金用途支出，即使报告和处理。

　　6、对本部门预算执行情况进行检查和分析，按照要求报告预算执行情况。按规定的范围公开本级预算。

财务预算管理制度2

　　第一章总则

　　第一条

　　为促进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财务管理行为,推动企业加强预算管理,根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求,结合集团企业实际情况,制定本制度。

　　第二条

　　本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

　　第二章

　　财务预算基本内容

　　第三条

　　预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

　　第四条

　　企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分,是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

　　第五条

　　企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

　　第六条

　　企业财务预算一般按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

　　第三章

　　预算组织分工

　　第七条

　　企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责,各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜,并对企业法定代表人负责。

　　第八条

　　财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促企业完成财务预算目标。

　　第九条

　　财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行,企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;

　　负责预算执行和日常流程控制;

　　负责预算执行情况的分析和报告;

　　负责预算执行情况考核等。

　　第十条

　　企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。

　　第十一条

　　企业是财务预算执行单位,在公司董事会或公司经营层的指导下,负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

　　公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

　　第四章

　　财务预算的编制

　　第十二条

　　预算编制是实现全面预算管理的关键环节,编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

　　第十三条

　　企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:

　　(一)坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;

　　(二)坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;

　　(三)坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。

　　第十四条

　　企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。

　　第十五条

　　业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等,企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

　　第十六条

　　资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

　　第十七条

　　筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、

　　经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

　　企业经批准发行股票、配股和增发股票,应当根据股票发行计划、

　　配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用,也应当在筹资预算中分项作出安排。

　　第十八条

　　财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

　　第十九条

　　企业财务预算可以根据不同的预算项目,分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。

　　同时在编制时,为确保预算的可执行性,可设立一定的预备费作为预算外支出。

　　第二十条

　　编制企业财务预算,应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制,并制定详细的财务预算编制政策。

　　财务预算编制结束后,于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司,经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

　　第二十一条

　　预算的编制日程:

　　年度预算的编制,自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成,并在次年

　　月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算,并制订详细的编制日程和要求,确保财务预算的顺利编制。

　　第五章财务预算的执行、控制与差异分析

　　第二十二条企业财务预算一经批复下达,各预算执行单位必须认真组织实施,并将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责

　　任体系。控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数量

　　管理等方法。

　　第二十三条

　　企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项

　　经营活动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

　　第二十四条

　　企业应强化现金流量的财务预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。

　　第二十五条

　　企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算,努力完成利润指标。一般情况下,没有预算的.,要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法,节约奖励,且预算项目之间原则上不得挪用。

　　第二十六条

　　在日常控制中,企业应当健全凭证记录,完善各项管理规章制度,严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率

　　标准,加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿,按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计

　　预算额、累计实际发生额、累计差异额。

　　第二十七条

　　在管理过程中,对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制,预算管理职能部门负责监督,并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

　　第二十八条

　　企业必须建立财务预算报告制度,要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因,提出改进经营管理的措施和建议。

　　预算差异分析报告应包括以下内容:

　　(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;

　　(二)对差异额进行的分析;

　　(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

　　第二十九条

　　企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况,及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息,促进企业完成财务预算目标。

　　第六章财务预算的调整

　　第三十条

　　下达执行的年度财务预算,一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的,可以调整财务预算。

　　第三十一条

　　提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化,影响财务预算目标的实现时,应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力,或采取其他措施来弥补,只有在无法弥补的情况下,才能提出财务预算修正申请。

　　第三十二条

　　确需调整的财务预算,应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告,阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度,提出财务预算的调整幅度。

　　企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析,集中编制企业年度财务预算调整方案,提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

　　第七章

　　财务预算的专评与激励

　　第三十三条

　　预算年度终了,财务预算委员会应当向董事会或者

　　经理办公会报告财务预算执行情况,并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

　　第三十四条

　　财务预算的考评具有两层含义:

　　一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价,即对经营业绩进行评价;

　　二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施,通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施,达到“人人肩上有指标,项项指标连收入”。

　　第三十五条

　　预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要,制定考评细则。考评应遵循以下原则:

　　(一)目标原则:

　　以预算目标为基准,按预算完成情况评价预算执行者的业绩;

　　(二)激励原则:

　　预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合;

　　(三)时效原则:

　　预算考评是动态考评,每期预算执行完毕应及时进行;

　　(四)例外原则:

　　对一些影响预算执行的重大因素,如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等,考评时应作为特殊情况处理;

　　(五)分级考评原则:

　　企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

　　第三十六条

　　为调动预算执行者的积极性,企业可以制定激励政策,设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

　　第三十七条

　　财务预算委员会应当定期组织财务预算审计,纠正议批准,重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准,并财务预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,维护财务预算管理的严肃性。

　　财务预算审计可以全面审计或者抽样审计,在特殊情况下,也可组织不定期的专项审计。

　　审计工作结束后,审计管理部门应当形成审计报告,直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会,作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

　　第八章附则

　　第三十八条

　　本制度自

　　年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的,以本制度为准。

　　第三十九条

　　企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则,并组织实施。

　　第四十条

　　本制度未尽事宜,按公司有关制度执行。

　　第四十一条

　　本制度由公司财务部负责解释和修改。

财务预算管理制度3

　　财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，以达到增收节支，实现企业价值最大化。

　　一、财务预算的目的

　　1、优化公司资产，强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。

　　2、在费用预算内，给予各部门较大的灵活性和自主权。

　　3、减少费用审批环节，提高工作效率。

　　4、考核业绩，奖励先进，惩罚落后。

　　二、财务预算的分类

　　按时间分为年预算、季度预算、月预算；

　　三、财务预算的组织

　　公司成立专门的`预算管理委员会，成员包括总经理、运营总监，各部门经理（或主管）、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责，其主要任务：

　　1、制定和颁发有关财务预算的制度和政策。

　　2、对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。

　　3、协调各单位在财务预算中的矛盾。

　　4、向总经理和运营总监提供预算报告。

　　5、负责预算执行的监督，并提出分析报告。

　　预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。

　　总部各部门负责人、分公司或基地负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。

　　四、预算期

　　月度预算期――每月1日30日或31日

　　季度预算期――每一季的第一个月的1日至第三个月的30日或31日

　　年度预算期――每年1月1日12月31日

　　五、财务预算编制方法

　　1、以销售预算编制为起点，依次编制。

　　2、任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职能范围内的预算进行平衡。财务部负责汇总及综合平?。

　　六、财务预算编制的落实措施

　　1、让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中高层职员必须以身作则。

　　2、财务预算要有人跟进，监督预算的执行。

　　3、对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚。

　　4、对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责人进行必要的处罚。

　　5、各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责。

　　6、财务部按部门预算分拨资金，费用预算各项目之间不准调节使用，工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩。

　　7、本预算的执行应结合总部相关规定。

　　七、例外事项

　　预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行增补预算申请制度，是否批准由总部财务审核后报总经理决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在支付之列，不予报销，出现三次以上情况者将对负责人进行处罚。

　　八、费用预算执行

　　1、各部门所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。

　　2、各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行预算增补申请制度。

　　3、各部门预算完成指标，作为对各部门经理主管考核的重要依据。

财务预算管理制度4

　　1、各管理处必须按照管理年度编制管理预算。

　　2、各管理处必须按照公司总部财务部编制的《财务预算格式》编制年度预算。

　　3、各管理处管理预算的编制周期应与实质管理周期同步。

　　4、各管理处的`管理预算需提前两个月编制,以便公司总部审核、修改后审批。

　　5、各管理处应严格按照经审批后的预算执行,凡预算范围内开支,均应按照付款审批流程经审批后付款;凡预算外开支,一律不予审批。

　　6、每月编制各管理处的损益表中均必须有当月收支数字与当月预算数字的比较,实际与预算数字差额比例超过5%的项目应专门分析差异原因。

财务预算管理制度5

　　为全面细致地规范学校经费收支预算工作，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，确保学校财务预算工作顺利开展。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》，结合学校实际，本着“勤俭节约、合理开支”的原则，经研究，学校成立财务预算审核领导小组并制定各部门工作职责。

　　一、财务预算审核工作领导机构人员组成：

　　组长：远春兰、朱育明

　　副组长：黄碧芳

　　成员：夏彩琴、巨安源、吴巍、周红宇、张仁军、张建华、高岩杰、乔献国、六个分校校长

　　领导小组下设一个办公室，办公室设在财务办公室，由黄碧芳兼任办公室主任。

　　二、工作职责：

　　（一）财务预算审核领导小组主要职责：

　　财务预算审核领导小组应当按照国家有关规定，组织做好财务预算工作，明确职责权限，加强内部协调，根据量入为出、收支平衡的原则编制预算，强化预算执行监督管理。

　　（1）根据财政部门编制预算的有关要求，组织拟订本部门财务预算编制与管理的原则和目标；

　　（2）审议财务预算方案和财务预算调整方案；

　　（3）协调解决财务预算编制和执行中的重大问题；

　　（4）对财务预算执行情况进行监督并提出意见和建议。

　　（5）按规定时间公开当年财政预算下达数和年终实际决算数。

　　（6）除财政采购批复预算项目以外，学校3000元以上经费开支经办人需履行询价手续。

　　（二）各分管部门主要职责：

　　各分管部门在预算审核领导小组管理机构的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行审定批复的财务预算方案。

　　（1）负责本部门财务预算编制，按照统一格式，在规定时间及时上报预算；

　　（2）负责将本部门财务预算指标，层层分解，落实到各个环节；

　　（3）按照审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题；

　　（4）及时总结分析本部门财务预算编制和执行情况；

　　（三）财务部门主要职责：

　　财务部门在学校财务预算审核领导小组领导下，依据国家有关规定和财政部门有关工作要求，负责组织学校财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的'程序，组织做好财务预算编制工作。

　　（1）宣传和贯彻财政预算政策；按照政策规定，根据学校各部门预算，做好当年预算收入和支出工作；

　　（2）根据审议的预算，做好编制、审核、汇总及报送工作；

　　（3）组织传达财政部门下达预算文件精神和预算控制数，监督学校财务预算管理执行情况；

　　（4）协调解决财务预算编制和监督预算执行中的有关问题；

　　（5）监管好学校预算开支，分析预测财务预算完成情况。为领导决策提供有关依据；

　　三、各部门具体工作要求：

　　（1）预算审核领导小组应当于每年10月底以前提出下一年度本学校预算总体目标；

　　（2）各分管部门根据学校预算总体目标，并结合本部门实际情况，于每年10月30日之前，审核上报本部门下一年度财务预算；

　　（3）预算审核领导小组对各分管部门提交的预算进行审核、汇总，并提出调整意见，经审议后下达各分管部门财务预算数；

　　（4）财务部门应当按照审议、调整后的财务预算，及时编制上报本单位财务总体预算；

　　实验中学

财务预算管理制度6

　　1、第一章总则

　　第一条目的

　　以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本,提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。

　　第二条分类及适用范围

　　年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。

　　第三条批准及实施机构

　　财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施,年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。

　　2、第二章财务预算编制与审批

　　第一条年度财务预算

　　一、公司采用自上而下的零基预算模式,总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲,各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。

　　二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲,按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达),合理预测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额,收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入,支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出,在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。

　　三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算,从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议,形成年度财务预算。

　　四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。

　　五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。

　　六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整,各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

　　第二条月度财务预算

　　一、各职能部门在编制年度财务预算的同时,集合部门工作计划和其他相关情况,编制月度财务预算要点。

　　二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解,编制《资金预算表》及附注说明,形成月度预算。

　　三、月度预算经部门主管领导签字确认后,于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。

　　四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、(预期)公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。

　　五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心,经总经理办公会批准后下达执行。

　　3、第三章预算管理

　　第一条管理原则与功能