现金管理制度

现金管理制度15篇[精华]

　　在日常生活和工作中，越来越多人会去使用制度，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。拟起制度来就毫无头绪？下面是小编为大家整理的现金管理制度，欢迎阅读与收藏。

现金管理制度1

　　第一章总则

　　第一条为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

　　第二章现金支出管理

　　第三条开户单位可以在下列范围内使用现金：

　　1、职工工资、津贴，个人劳务报酬。

　　2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　4、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　5、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　6、结算起点以下的零星支出。

　　7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　第四条前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

　　第五条超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　第六条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

　　第七条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

　　第三章现金收入控制的集中银行方法

　　第八条集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。

　　1、具体做法是：

　　(1)企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。

　　(2)公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。

　　(3)收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。

　　2、设立集中银行主要有以下优点：

　　(1)账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。

　　(2)支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。

　　3、但集中银行也有如下缺点：

　　(1)每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。

　　(2)设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。

　　第四章现金收入控制的锁箱系统方法

　　第九条锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。

　　采用锁箱系统的具体做法是：

　　(1)在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。

　　(2)通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。

　　(3)授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。

　　第十条采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消除了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行提供多项服务，因此要求有相应的报酬。这种费用支出一般来说与存入支票张数成一定比例。所以，如果平均汇款数额较小，采用锁箱系统并不一定有利。

　　第十一条企业是否采用锁箱系统方法，要看节约资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。如果增加的费用支出比收益小，则可采用该系统;反之，就不宜采用。

　　第五章现金盘点制度

　　第十二条企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是：

　　1、在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。

　　2、由出纳员根据现金日记账结出现金余额。

　　3、盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。

　　4、资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

　　5、盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。

　　第十三条若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。

　　第六章现金预算制度

　　第十四条现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面：

　　1、确保在需要现金时有可供使用的现金。

　　2、在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。

　　3、发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。

　　第十五条现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供应者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。

　　第十六条现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特别关注。

　　现金的概念有广义和狭义之分。在西方会计中的“现金”包括企业的库存现金、银行存款和现金等价物，属于广义的概念;在我国企业会计报表的现金流量表中的“现金”概念，包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款以及现金等价物也属于广义的现金概念。狭义的“现金”概念，是仅指企业的库存现金，包括库存人民币和外币。在我国的会计核算中所指的现金即为狭义的概念。

　　现金是企业流动性的货币资金，能够随时购买材料、物资等各种物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的资产。因此，企业必须加强对现金日常收支的管理，严格执行国务院的《现金管理条理》，建立和完善现金内部管理制度，确保现金的完好无损。现金管理内容包括如下：

　　1、库存现金的开支范围

　　根据国务院颁发的《现金管理条理》，企业可以在以下范围内使用现金支付：

　　(1)职工工资、津贴

　　(2)个人劳务报酬。

　　(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。

　　(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。

　　(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　(6)出差人员必须随身携带的差旅费。

　　(7)结算起点(1 000元)以下的零星开支。

　　(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　企业与其他单位之间的经济往来，除在规定的范围内可使用现金外，必须通过开户银行进行转账结算。

　　2、库存现金限额

　　库存现金限额是指企业保留库存现金的数额。根据我国现行规定，企业日常零星开支所需库存现金数额，由开户银行根据企业的规模大小、日常现金开支的多少、企业距离银行的远近以及交通是否便利等实际情况来核定。库存现金限额一般为3～5天的日常零星开支，边远地区和交通不便地区，限额可以多于5天，但最多不得超过15天的需要量。库存现金限额一经开户银行核定，企业必须严格遵守。超过限额规定的现金应及时存入银行。在库存现金限额不足以保证日常零星开支时，企业应当及时向开户银行提出申请，经开户银行核定后进行库存限额的调整。

　　3、不得坐支现金

　　坐支现金是指企业用经营业务收入的现金直接支付自身的支出。企业支付现金时，可以从本企业的库存现金限额中支付，也可从银行存款账户中提取现金支付，但不能用经营业务收入的现金直接支付，即不得坐支现金。企业的经营业务收入的现金应及时送存银行，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。由开户银行核定其坐支范围和限额。企业应该按规定定期向开会银行报告其坐支现金情况。

　　4、现金管理的其他规定

　　(1)不得挪用现金和不符合财务手续的原始凭证(俗称“白条”)抵库。

　　(2)不得公款私存，将单位收入的现金存入个人储蓄账户。

　　(3)不得私设小金库，企业一切现金收入都必须入账，不得保留账外现金。

　　(4)不准私人借用公款。

　　(5)单位之间不得转借现金。

　　(6)不准编造、谎报用途套取现金。

　　(7)不准用银行账户代其他单位、个人收入或主持现金等。

　　企业应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存现金余额相符。

　　开户银行有权对企业的现金收支情况和库存现金限额的遵守情况进行检查，对违反规定的，开户银行可进行相应的罚款和处罚。

　　第1章总则

　　第1条目的

　　为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。

　　第2条适用范围

　　本办法适用于现金限额管理、库存现金管理以及盘点监督管理。

　　第3条现金管理原则

　　1、企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。

　　2、出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。

　　第2章现金限额管理

　　第4条企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。

　　第5条企业应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。

　　第6条财务部要结合本企业的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。

　　第7条现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办的银行提出申请，主办的银行核定。

　　第8条核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守。如果发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。

　　第9条需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总经理审批后，向主办的银行提出申请，由主办的银行重新核定。

　　第10条库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因确需滞留超额现金过夜的(如待发放的奖金等)，必须经有关领导批准方可，并做好保管工作。

　　第3章现金保管

　　第11条现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。连续担任出纳岗位一般不得超过5年。

　　第12条超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关企业处以罚款;情节严重的，可以冻结单位现金支付。

　　第13条为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余则应放入出纳专用的.保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。

　　第14条限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人所利用。出纳调动岗位，新出纳应更换并使用新的密码。

　　第15条保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

　　第16条纸币和铸币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。

　　第17条现金应整齐存放，保持清洁。如因潮湿霉烂、虫蛀等原因而发生损失的，由出纳负责。

　　第18条出纳向银行提取现金，应当填写“现金提取单”，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。

　　第4章现金盘点与监督管理

　　第19条出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。

　　1、按日清理，是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。

　　2、按日清理的主要工作内容如下。

　　(1)清理各种现金收付凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。

　　(2)登记和清理现金日记账。

　　(3)现金盘点。

　　(4)检查现金是否超过规定的库存限额。

　　第20条每月会计结账日后，出纳应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行核对，并编制“现金核对记录表”，由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。

　　第21条出纳有义务配合财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。

　　第22条财务部经理、资金主管应定期监督盘点现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任;造成重大损失的，还应依法追究责任人的法律责任。

　　第23条财务部经理、资金主管应高度重视现金管理工作，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点。对现金管理中出现的问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。

　　第5章附则

　　第24条本办法由财务部会同企业其他有关部门解释。

　　第25条本办法自xx年xx月xxx日起开始实施。

　　为保护货币资金的安全完整，提高现金的使用效率，正确及时反应现金的增减和结存情况，特制定本制度。本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

　　一、现金的日常管理

　　(一)出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。

　　(二)当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。

　　(三)库存现金实行限额管理。即按3天的日常开支核定，初定为xx元。日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金安全;也不得低于限额，不足部分应及时补足。

　　(四)库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期盘帐，做到账实相符。

　　(五)出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。

　　(六)银行存款要及时对账，尽量做到账账相符;月底按时与银行对账，打印对账单，编制银行存款余额调节表。

　　二、现金的收入管理

　　(一)各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。

　　(二)收款开具收据，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。

　　(三)凡属于公司的所有现金收入，都要入账。

　　(四)收到现金或支票应及时交存银行。

　　三、现金支出管理

　　(一)支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式。

　　(二)付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。

　　(三)支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票;支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。

　　(四)出纳人员应根据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项;如无正当理由不得无故拒付、延付;款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。

　　四、现金盘点制度

　　(一)盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜。

　　(二)盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。

　　(三)若有冲抵现金的借条、未做报销的原始单据，应在约定时间内及时冲帐、报账。

　　库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。

　　一、现金的使用范围

　　凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。

　　二、库存现金限额

　　库存现金限额，是由银行核定的，其依据一般是企业3—5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。

　　三、库存现金收支的规定

　　1、企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

　　2、企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付;因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。

　　3、企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。

　　4、企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付。

　　5、各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金的方式支付。

　　四、库存现金管理的内部控制制度

　　1、钱账分管制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　2、库存现金开支审批制度。

　　3、库存现金日清月结制度。

　　4、库存现金保管制度。

　　五、备用金的管理

　　备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。

　　备用金的管理可采用非定额管理和定额管理两种方式。

　　库存现金保管制度

　　1、超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

　　2、为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

　　3、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

　　4、库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(大数)和零数(小数)分类保管。

　　库存现金的核算

　　一、库存现金的总分类核算

　　库存现金的总分类核算应设置“库存现金”账户，借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数，期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数。

　　(一)库存现金收入的核算

　　库存现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金。

　　(二)库存现金支出的核算

　　库存现金支出是指企业在其生产经营和非生产经营业务中向外支付的库存现金。

　　常见的库存现金支出原始凭证包括：

　　(1)借据

　　(2)工资结算单

　　(3)报销单

　　(4)差旅费报销单

　　(5)领款收据。

　　(三)备用金的核算

　　对定额备用金应通过“其他应收款——备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。

　　二、库存现金清查的核算

　　待查明原因后作如下处理：

　　1、库存现金短缺。应由责任人赔偿部分，借记“其他应收款——应收库存现金短缺款”，贷记“待处理财产损益”账户;应由保险公司赔偿部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”账户;无法查明原因部分，经批准后，借记“管理费用——现金短缺”账户，贷记“待处理财产损益”账户。

现金管理制度2

　　为了加强对会计档案的科学管理，健全会计档案工作制度，根据中华人民共和国财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》的规定，结合本单位的实际情况，特制定本办法：

　　一、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计专业材料，它是记录和反映经济业务活动的重要史料的证据。

　　因此必须加强对会计档案的管理，建立和健全会计档案的立卷归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。

　　二、本单位每年形成的会计档案，应由财会部门按照归档要求，负责整理立卷及装订成册。

　　当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财会部门保管一年，第二年上半年应由财会部门编造清册移交档案室保管。

　　三、归档范围：

　　1、会计报表2、会计帐簿3会计凭证

　　实行会计电算化，年末必须将本年帐套数据软盘备份，每份数据均要备份二份，异地保管在指定的保管柜内。

　　四、整理方法：

　　1、分类：一般按年度形成分类，即首先按会计年度分开，然后按“类别名称”将会计档案分为报表、帐簿、凭证三大类。

　　帐薄：一般是一本为一卷（册），即一个保管单位。活页帐应抽出空白页，再按会计科目顺序装订成册，并加具帐簿封面。

　　凭证：按会计凭证的材料形成时间为顺序，连同所附的原始凭证，按日、旬、月的先后整理装订成册，年内连续编号共几册，并填写封面和备注。每册厚度要适中，装订线处要封角并由立卷人、会计主管人员签名或盖章，履行签封手续，以示负责。

　　报表：按年报、季报、月报、旬报等分别组成保管单位，可按文书立卷要求进行，卷内目录一般填到月或季表类型。

　　2、组卷：

　　会计凭证中工资清单签名的一页，应按月、按年归入到当年度的文书档案中去，属长期保管。

　　3、卷内排列：一般应按会计材料形成时间顺序排列，报表卷内文字材料（如决算说明等）在前，表格在后。

　　4、编页号：只编有效页号，一页一号，活页空帐页要抽出。

　　5、装订：应拆除所有金属物，对已损坏的会计材料要进行裱糊，缺少装订线的要加边。

　　6、拟写案卷题名（标题）：一般应由责任者（即作者）、时间（针对年月）、内容和名称四部分组成。

　　7、案卷排列与编卷号：应先分报表、帐簿、凭证三大类，再按每类的不同保管期限顺序由长到短排列，一年度一个流水案卷号。

　　8、编制案卷目录：历年案卷目录分报表、帐簿、凭证装订成三本。

　　9、归档时间：当年的会计档案、在会计年度终了后，可暂由本单位财会部门保管一年，以方便利用。期满后，原则上应按期将会计档案移交给档案室保管。移交时，财会部门应编制会计档案移交清册（案卷目录）一式两份，交接双方应签字，一份由会计部门留存，一份随会计档案移交。若档案库房限制不能全部接收时，可暂留财会部门保留，但会计部门需编制会计档案案卷目录送档案室存档。

　　五、保管期限：

　　1、会计报表：

　　年报为永久；月报表和季报表为五年。

　　2、会计帐簿：总帐十五年；现金日记帐二十五年；银行日记帐二十五年；明细帐和辅助帐均为十五年。

　　3、会计凭证：十五年。

　　六、会计档案的保管和利用：

　　1、会计档案实行集中统一管理的原则。

　　2、对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

　　3、会计档案应为本单位积极提供利用，也可以为上级单位提供利用。调阅时，要严格办理手续。本单位人员调阅，要经会计主管人员同意；外单位人员借阅，要有调阅单位的正式介绍信，并注明调阅会计档案的内容，经单位领导人和会计主管人员批准后，办理调阅手续。在调阅过程中，只能调阅与调阅内容有关的.资料，不能调阅与调阅内容无关的资料。原则上档案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）册。外单位调阅会计档案，要抄录和复制的由会计主管人员签署意见，经本单位领导批准。如有特殊需要，经本单位负责人批准后，提供查阅或者复制，并办理登记手续。各单位应当建立会计档案查阅、复制登记制度，为会计档案的利用提供依据。

　　七、会计档案的鉴定与销毁：

　　会计档案保管期满需要销毁，（除未了结的债权债务的原始凭证、涉及房地产权的转让契约外），由档案室提出销毁意见，会同财会部门共同鉴定，严格审查、编造销毁清册，按不同情况分别报请主管领导或上级主管部门批准后销毁，销毁时应派人监销。销毁后，经销人、监销人、批准人均应销毁清册上签名盖章

现金管理制度3

　　公司财务现金管理制度条款

　　依据《会计法》等相关法规，制定此制度以加强公司现金内控和管理，提高使用效率，确保安全性。

　　所谓现金，包括银行存款和其他货币资金。

　　实施不相容职务分离控制制度，如授权人、业务员、会计、保管员和审计员等。

　　建立授权批准制度，明确各级管理层和业务员在授权范围内的权力和责任。

　　被授权人须按授权制度审批现金，不可越权。若发现审批人超范围审批，业务员有权拒绝并向上级部门报告。

　　对大额现金支付或资金运作，需经过集体决策和审批，以防风险发生。

　　财务处是公司现金的管理部门，按以下规定办理支付业务：

　　1、部门或个人提出用款计划，包括用途、金额、收款单位和相关文件；

　　2、审批人按照自己的职责和权限审批支付申请，拒绝不合理或损害公司利益的申请；

　　3、审核人在收到有效付款计划后，积极筹备资金并审核付款单据和计划；

　　4、付款经办人员复核付款单证后，确认无误后才能付款。

　　以上皆为严谨的操作流程，全体员工请务必遵守！

　　公司财务现金管理制度条款

　　会计、出纳的主要职责如下：

　　（1）按照会计制度规定记账、复核、报账，做到手续齐全、数字准确、账目清晰、按期报账；

　　（2）根据经济核算原则，定期检查、分析财务、成本和利润执行情况，挖掘增产节约潜力，考核资金使用效果，及时向上级提出合理化建议；

　　（3）勤俭节约，合理使用资金，及时上缴税收及管理费用；严格执行库存现金限额，超出部分应及时存入银行，不得坐支现金，不得以白条抵充现金；

　　（4）保管会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料；财务人员应对银行存款余额、收支业务保密，只向公司领导提供银行存款余额信息；

　　（5）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后生效；

　　（6）核实公司各项与财务相关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误；

　　（7）审阅公司的`计划资料、合同和其他相关经济资料，以便发现问题；

　　（8）主动配合有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，如实提供有关资料；

　　（9）完成公司规定的其他任务。

　　第四条财务人员应同总经理定期进行财务清查，确保账簿记录与实物、款项一致。对于不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权拒绝受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员应当予以退回，要求更正、补充。

　　第五条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项时，无论金额大小，均须经过总经理签字。若总经理外出，则需设法通知，获得同意后可以先付款后补签。公司可在以下范围内直接使用现金：

　　（1）经核算批准的职员工资、津贴、奖金；出差人员必须携带的差旅费；

　　（2）公司规定的其他日常开支（物业、水电通信、快递、物流、出租车、购买日常用品等）。

　　第六条“支票”和“财务专用章”由财务负责人保管，“法人代表章”由公司法定代表人保管。支票盖章时，“财务专用章”由财务负责人亲自加盖，并复核付款原始凭证。支票使用时需经过总经理亲自加盖“法人代表章”，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人签字备查。

　　第七条

　　（1）日常零星开支所需的库存现金限额为20xx元，超出部分应及时存入银行。财务人员从银行提取现金时，需填写《现金领用单》，并注明用途和金额，经过总经理审批后提取。

　　（2）公司员工因工作需要借用现金时，需填写“借款单”，经总经理审批后提取。超出还款期限则自动转为应收账款，在当月工资提成中扣还。

　　（3）出纳员不能用不符合公司财务制度的凭证顶替库存现金，公司员工不能用公司银行账户代其他单位和个人存取现金。

　　第八条发票及报销单符合公司报销规定的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理签字后由出纳支付现金。

　　第九条工资由财务人员根据总经理办公室和各部门每月提供的核发工资资料代理编制职工工资表，交给主管副总审核，总经理签字，财务人员按时提取款项，当月发放工资，填写记账凭证，进行账务处理。

现金管理制度4

　　库存现金管理内控制度：

　　（1）钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；

　　（2）库存现金开支的审批制度；

　　（3）库存现金日清月结；

　　（4）库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。

　　会计凭证的假账手法之白条顶库

　　作为一名审计人员，就不得不知道会计常见的造假方法。只要知道了这些方法，才能更好的审查公司账务。白条顶库，就是公司常见的一种会计凭证作假方法。

　　所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。主要手法有：

　　1、打白条子，即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。

　　2、以收据代替发票

　　这种手法经常用来偷逃税款，一些个体私营业主，当面对消费者为个人时，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避免税务机关的检查而偷逃税款。

　　3、不按发票规定用途使用发票，如以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票。

　　4、不按发票规定要求开具发票。

　　如：不加盖专用章，有关人员不签字等。

　　在当今经济生活中，使用“白条”报账的情况较多，有的单位购进商品，支付劳务费用没有取得正式发票，而以收据或手写白条入账；有的单位个人通过一些借口借用单位的现金或银行存款，由于种种原因，钱花掉了，又无正式发票，为了弥补库存现金或银行存款出现的短缺，大都用不符合财务制度规定的“白条”（如由业务经办人员写一纸说明，有的甚至经办人员都不签字而由会计人员作一说明等）顶库，对“白条”的真实性、合法性没有严格

　　审核和把关。例如，有的单位为了给职工多搞“福利”，由经办人以付给某公司劳务费2万元名义取出现金，直接发给职工，但并未从对方公司取得劳务费发票，而是由其出具一说明并加盖总经理办公章印章入账。

　　招待费审计的窍门

　　招待费审计的窍门主要有：

　　首先，要进行纵横比较，分析发现是否存在支出异常现象。

　　在审计初期，对账面反映的招待费支出先要进行比较分析，所谓“纵”是指将被审计期间的招待费发生数额与以往年度数额进行比较；所谓“横”是指将被审计单位的年度招待费发生数额与情况类似的其他单位比较。通过比较，查看是否有突然的增减变化，借此分析变化的原因。

　　第二，要跟进资金流向，查找是否存在转移资金进行吃喝。

　　在审计过程中，不仅要在“经费支出-公务费”中取证招待费发生的数额，还要关注“费”、“会议费”等费用的开支情况，更要跟进资金拨付情况，追查有无将资金拨出到下属或关联单位，然后进行公款吃喝，逃避审计、财政监督的行为。

　　第三，要关注收入状况，查找是否有私设“小金库”进行吃喝。结合对收入科目尤其是预算外收入的审计，查找有无将应收未收、应收少收的金额私存私放，作为吃喝经费。 第四，要结合地方或部门的有关廉政建设、公务接待的规章制度，对招待费的审计不仅依据财经中“列支不得超过公务费的2%”之规定，更要参照廉政建设的规定。

　　关注被审计单位日常接待的内容是否正常、是否合理、手续是否健全、财务列支凭证是否合规。

　　第五，要实行定量与定性相结合的方式搞好招待费审计的审计结论，不仅要定量判断超标准列支的金额，更要定性分析超支的原因，区分正常公务接待与公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以权谋私的金额，评价招待费超支及较以往年度增加的原因。

　　第六，要改变“罚不责众”的错误观念，严肃执法。在处罚时，对发现的招待费数额大、公款吃喝情况严重的应依法移交纪委监察部门进行党纪政纪处理。

　　在审计实务中，虽然现金账户一般所占资产总额比例不高，但却是最容易出问题的'几个账户之一，所以往往被列为审计重点。下面以案例分析的形式介绍如何对现金账户进行审计。

　　库存现金的审计

　　一、库存现金的审计方法

　　(一)对库存现金内部控制制度进行符合性测试

　　1、了解现金内部控制制度。主要是通过询问，观察等调查手段收集必需的，也可通过编制现金内部控制制度图方法。一般情况，了解现金内控制度时，首先应注意检查该制度是否建立并严格执行，其次了解诸如款项的收支是否按规定的程序和权限办理，是否存在与本单位经费无关的款项收支情况，出纳与会计职责是否严格分离，现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对等等。

　　2、抽取并审查收款凭证。如果被审单位现金收款内部控制不严，很可能会发生贪污舞弊或挪用等情况。例如，在一个小企业中，出纳员同时汜应收账款明缎账，很可能发生循环挪用的情况，因此应选取适当的样本量进行检查。

　　3、抽取并审查付款凭证。检查付款的授权批准手续是否符合规定，核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致，再如核对实付金额与购货发票是否相符等等。

　　4、评价现金内部控制制度。审计人员在完成上述程序后，即可对现金的内控制度进行评价。评价时，应首先确定现金内控制度的可信赖程度以及存在的薄弱环节和失控点，然后据以确定在实质性测试中对哪些环节可以适当减少审计程序，哪些环节应增加审计程序作重点审查，以减少审计风险。

　　(二)库存现金的实质性测试

　　1、核对现金明细账与总账的金额是否相符，如不相符，应查明原因，并作出记录或适当调整。

　　2、盘点库存现金。通常包括对已收到但尚未存人银行的现金、零用金、找换金等的盘点，盘点的步骤和方法：

　　第一、制定库存现金盘点程序，实施突击性检查，对审计过的单位，进点后不要立即进行盘点，应选择审计期间任意时间(自定)或选择结束审计之前，给对方出其不意，以达到审计目的。再者，审计前应侧面探听了解出纳及会计人员是否都在场，否则另择时机，以免打草惊蛇，给被审单位提供造假，阻挠审计的机会。

　　第二、确定盘点时，审计人员和出纳人员应一同到达盘点现场。如现金存放有两处或两处以上者应同时进行。在清点保险柜时，在不侵犯出纳人员权利的基础上，对其使用的办公桌，文件橱进行清点，在盘点中不放过任何疑点。

　　第三、在盘点库存时，审计人员和出纳人员都不得离开盘点地，不要听信出纳人员的巧辩以及其他推诿的话，要学会察言观色。如在审计某部门时，会计出纳人员一听说要盘点，尽管嘴上说没事，但从他们额头上浸出的汗珠，审计人员毅然断定绝对有问题，一口回绝了“你们先回办公室，我们整理一下就送过去的”要求，在审计人员说服教育和义正辞严的态度面前，不得不交出了该单位账内和账外苦心经营的几十万元的“小金库”。

　　第四、在审计期间，对现金进行多次突击盘点。有时一次盘点，达不到预期效果，其主要原因是被审计单位在接到审计后，将违纪违规资金提前转移，当第一次盘点后，被审计单位认为风险已过，把转移出去的资料重新放回保险柜内，这时再去盘点就能发现问题。

　　二、举例分析

　　（一）、资料

　　20xx年1月25日，审计人员对甲公司20xx年12月31日资产负债表进行审计，查得“货币资金”项目的库存现金余额为2995元。20xx年1月25日现金日记账的余额是2365 元。 20xx年1月26日上午8时，审计人员对该公司的库存现金进行了盘点，盘点结果如下：

　　1.现金实有数1850元。

　　2.在保险柜中发现职工李东11月5日预借差旅费500元，已经领导批准；职工胡立借据一张，金额450元，未经批准，也未说明其用途；有已收款但未入账的凭证6张，金额435元。 另外，经核对, 1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至25日的现金收入数为7130元，现金支出数为7160元，正确无误。银行核定的公司库存限额为20xx元。

　　（二）、审计步骤

　　第一步：根据以上资料，首先核实1月25日库存现金应有数。

　　因为职工胡立借据450元，未经批准，属于白条，不能用于抵充现金，所以1月25日库存现金应为1月25日库存现金实有数1850元加胡立的借据450元，为2300元。

　　未入账的收付款凭证都属于合法凭证，可以据以收付现金，只是没有入账。1月25日现金日记账的余额是2365元，加上未入账的现金收入435元，减去未入账的现金支出500元，得2300元。

　　由此可见，在1月25日，除白条抵库和应入账未入账的现金收支外，现金账实是相符的，即未发生现金溢缺。

　　第二步：核实20xx年12月31日资产负债表中的库存现金是否真实、完整。

　　既然在20xx年1月25日现金是账实相符，未发生现金溢缺，且核对1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账，1月1日至25日的现金收入为7130 元，现金支出为7160元，正确无误，那么，就可以根据这些资料倒推出20xx年12月31日库存现金应有数。计算过程如下： 2300+7160-7130=2330(元)

　　由于20xx年12月31日“货币资金”项目中的库存现金账面余额为2995元，因此，公司资产负债表中，20xx年12月31日的现金余额是虚假的，正确金额为2330元。

　　（三）、审计结论

　　1.该公司20xx年12月31日的库存现金账实不符，应进一步查明原因。

　　2.督促被审单位将收支及时入账。例如，职工李东11月5日预借差旅费500元，虽经领导批准，属于合规的行为，但出纳人员未及时将借款登记入账，被审单位应编制如下会计分录： 借：其他应收款--李东 500

　　贷：现金 500

　　同时，出纳人员应及时催促李东报销有关单证，退回多余的款项。

　　3.财务制度明令禁止白条抵库，审计人员应进一步调查胡立借款的真实性，并督促被审单位及时收回该笔款项。

　　4.银行规定库存限额20xx元，公司留存超过限额330元，应及时送存银行。

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　　正确处理库存现金违规现象的几种方法

　　盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，是审查现金的一种必不可少的技术方法。在实际审计过程中，我们在盘点被审计单位库存现金时，发现了如：现金的长、短款，白条抵库，存放个人物品以及个人存折等现象，造成了单位资金违规的重大隐患，应引起审计人员的高度重视。

　　针对上述情况，审计人员盘点结束后，应对盘点中出现的问题进一步审查，分析库存现金盘盈或盘亏的原因，并根据有关规定提出处理意见：

　　①对超限额保管的现金，应建议及时送存银行；

　　②对出现的长、短款问题，应查明原因和责任，决不能因为是长款而放松审查；

　　③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确；

现金管理制度5

　　第一条 本管理办法所指的收入金额,是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额,支出金额则仅指各单位的费用。各单位应行支付的一切费用,包括可控制费用与不可控制费用,均应自财务部汇入之金额中支付。

　　第二条 各单位的可控制费用统一于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次(必要时得分次)汇入各单位的银行账户内备支。

　　第三条 各单位的收入款项除财务部汇入的款项外,一律不得自行挪用单位内收回的应收账款(包括现金及支票),其收回的应收账款,应依账款管理办法的规定,悉数寄回总公司财务部。

　　第四条 现金收支旬报表的填写应一次复写两联,第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥,连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部;第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账,并凭此于月底当天填制“费用预算分析表”。

　　第五条 现金收支旬报表中的编号系指费用的笔项而言,采用每月一次连系编号方式,月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止,次月1日再行重新编号。

　　第六条 现金收支旬报表上科目栏中类别的填写,系指依所发生的各项费用其分属类别,分别以“营”或“服”或“管”等字表示,其性质的区分如下:

　　1.营业费用:凡属营业人员(包括营业主任及外务人员)所发生费用;

　　2.服务费用:凡属服务人员(包括服务主任及服务人员)所发生的费用;

　　3.管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用。

　　第七条 现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称,其明细如下:

　　1.营业费用:即营业人员(包括营业主任及外务员)所发生的下列诸费用:

　　(1)汽车诸费:营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等;

　　(2)旅费:营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费;

　　(3)公共关系:营业人员因业务上应酬所需支付者;

　　(4)薪工津贴:营业人员薪资(包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费用);

　　(5)坏账:账款尾数无法收回,或倒账公司损失。

　　2.服务费用:即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列诸费用:

　　(1)汽车诸费:服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等;

　　(2)旅费:服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费;

　　(3)公共关系:服务人员因服务上的需要所支的交际费;

　　(4)薪工津贴:服务全体同仁的薪资(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等);

　　(5)坏账:账款尾数无法收回者。

　　3.管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的费用:

　　(1)汽车诸费:营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油费;

　　(2)旅费:营业人员及服务人员外所支付的车费或出差旅费;

　　(3)运费:装载货物所支付的费用;

　　(4)文具用品:日常所用的文具纸张等;

　　(5)清洁费用:清洁公司所支的费用;

　　(6)邮票:邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等;

　　(7)电话费:业务上的长途电话及市区电话;

　　(8)电报费:业务上的需要而拍的电报;

　　(9)电力费:用电所支付的费用;

　　(10)自来水费:用自来水所支付的费用;

　　(11)修理费:汽车修理及保养等;

　　(12)人事广告费:刊登招员启事等;

　　(13)报章杂志:订阅报章杂志所支付的费用;

　　(14)固定薪资:营业人员及服务人员外的薪资;

　　(15)公共关系:营业人员及服务人员外所支付的交际费;

　　(16)租金支出:房屋的租金;

　　(17)税捐:支付营业印花税;

　　(18)其他变动费用:凡未能列入该分类科目的费用。

　　第八条 上述所列项目,会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等),妥予分类报支,不得相互混淆。

　　第九条 各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之,其作业规定如下:

　　1.各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位收款,代收现金应先换购汇票,若代收票据须注明代收票据内容,并连同票据一起寄送总公司财务部,由财务部负责通知被代收单位入账的'同时将入账情形回复代收单位。

　　2.总公司代分公司收款时,应于收款的当月,由财务部以“内部联络函”述明代收款项内容,若为票据应注明票据内容,通知被代收单位,款项则暂代留存,被代收单位于接获财务部的通知时,应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔账款,增加其收款总额,并将入账情形回复财务部。

　　3.各单位代总公司支付款项时(如押标金、权限内购入的生产器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具、油墨等)不得记入现金收支旬报表,惟应另行备忘登记,应于每旬寄送“现金收支旬报表”时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部,由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理时,除以电话通知财务部电汇处理外,仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。

　　4.总公司代各单位支付费用款项时,(如预付房租等)应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入该笔款项。同时在“支付金额”栏内,直按登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额。

　　第十条 各单位全体员工的借支总额在3.1万元以内者得经单位主管核准后由首存现金中先行借支,并限于每月10日发薪时一次扣回,其借支总额超过3.1万元者,应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务部汇寄支付。

　　第十一条 每月月底当天,各单位会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”,依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额,详填于“费用预算分析表”中呈单位主管就可控制费用中的各项费用,并对其实际与预算的差异详加分析。

　　第十二条 “费用预算分析表”一式两联,各单位应于每月3日前将此表(两联一起)连同“直线单位经营绩效评核表”一并寄送总公司业务部,由业务部据以查核与“直线单位绩效评核表”所填的费用数字无误后,即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第一联由财务部留存,据以分析全公司费用差异,第二联寄回各单位存查。

　　第十三条 “费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比,“本月费用预算”一栏之计算公式如下:

　　(1)本月“营业费用”预算=上月营业费用×(1±本月营业收入成长率);

　　(2)本月“服务费用”预算=上月服务费用×(1±本月服务收入成长率);

　　(3)本月“管理费用”预算=上月管理费用×(1±本月营业及服务总收入成长率) ×20%)。

　　第十四条 本办法由财务部呈总经理核准公布后实施,修订时同。

现金管理制度6

　　一、严格执行现金管理制度，库存现金不得超过银行规定的标准，如特殊情况，需留千元以上现金过夜的，存款单位要落实人员值班守护。

　　二、到银行送、取现金五千元以上时，需要由存、取款部门派两人以上办理，专车护送。

　　三、严禁出借银行户头，采购人员借用的`付款委托书应妥善保管，如有遗失，责任人要赔偿损失。并视情节给予处分。

　　四、在市内采购物品，应用付托支付。特殊情况要用现金采购时，要执行现金管理制度有关规定。外地采购要用转帐结算，特殊情况携带现金，须经主管领导批准。

　　五、出纳员对金库钥匙要妥善保管，不得丢失。离开保险柜时，现金及有价证券必须放入保险柜，锁好。要经常检查技术防范措施，发现异常情况要及时处置和报告部门。

现金管理制度7

　　1、单位可以在下列范围内使用现金：

　　（一）职工工资、津贴、奖金；

　　（二）个人劳务报酬

　　（三）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　（四）结算起点1000元以下的零星支出；

　　2、财务人员支付个人款项，经过使用现金限额的部分应当以支票支付，确需全额支付现金的，经财务主管、镇领导批准后支付现金。

　　3、单位所购固定资产、大宗商品、工程款以及其他超过现金支付限额1000元以上的`物品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

　　4、单位职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务主管审核，单位主要领导批准签字后方可借用，超过还款期限的即转应收款。

　　5、凭发票、工资单、差旅费单及单位认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务主管审核，主管领导批准后方可支付现金。

现金管理制度8

　　为了加强公司现金监督和管理，健全现金收支制度，严格执行现金结算纪律，加强资金周转，保证现金安全，特制定本制度。

　　一、管理机构：公司财务部，在财务总监的领导下，对各部门现金实施监督和管理。

　　二、借款管理：从20xx年度起，公司所有员工不允许提前支借公司现金（每月15日公司通过网银将员工工资转入个人账户，不再发放现金）

　　三、费用报销管理

　　1、公司刘总的费用报销权限为单笔100元以下的合理开支，各分公司经理的费用报销权限为单笔50元以下的合理开支，超出权限的开支在支付前必须电话告知公司会计，由会计做好记录在上报刘总批准后再执行，老板不在时委托代理。

　　2、报销费用必须取得原始发票，否则不给报销。

　　3、公司每日发生的费用由出纳做汇总表，与原始发票或收款收据交于会计保管。

　　4、各分公司每日发生的费用由分公司经理做汇总表，与原始发票或收款收据在每月10号、20号和月末一天由拉货司机卸完货离开时，做好交接记录带回西安总部与会记交接。

　　5、下列情况不予报销，由公司经理或分公司经理及相关负责人自行承担。

　　a、没有老板事先审批的费用单不予报销；

　　b、无凭无据或证据不全的费用单不予报销；

　　c、经会计核查，理由不合理或报销金额与实际支出金额不符的费用单不予报销；

　　d、因个人原因发生的货丢、货损赔偿，违约罚款，滞纳金及赞助，捐献的支出不予报销。

　　四、涉及接触现金的.部门管理

　　a、开票员在收现收时要当面看清、数清，否则造成后果自行承担。

　　b、因业务需要换零用款时，必须复核，防止丢失、短少。

　　c、收款时拣、拾客户钱物时，须交公司出纳进行登记，应开收据，转作收益处理，如客户找回来后如数冲回，退还本人。不得挪用他人或占为己有。

　　d、在工作中对所有现金必须妥善保管，遗失自负。

　　e、工作人员必须将每天的现收及时上交财务处出纳，填写交款清单签字，严禁滞留现金好几天，以免发生意外事故。

　　f、购买物品所借现金必须当日报账，如因一时购买有困难次日需向出纳员说明情况，3日内不报账，出纳员有权收回所借现金。

　　g、外出差人员回公司后3日内应主动向财务部报账，将所剩现金交回。

　　h、出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金，不准将公司收入现金以个人名义存入银行，不准垫支挪用。

　　j、每周日做一次周汇总，每月1日做上月开支汇总，上报会计。

　　k、外接货人员必须将当日所收取的所有现收在下班之前及时上交出纳员。

　　L、返货人员收现金管理规定

　　1、对各分公司所收返货凭票收取自提运费，不得减免（含收货站费用已清的客户）并请客户出示身份证进行登记登让。

　　2、对原返回的货物在登记册上必须注明“原返”字样。按原票运费的3倍收取客户往返运费（回西安是双倍运费）不得与各分公司所收返货混登。

　　3、对于返货有货损时划清责任，等领导处理意见后再收费发放。

　　4、返货需要中转的货物在收货开票时全程运费已现收，在中转时本公司需支付中转方从西安到目的地的运费，返货管理人员必须作好记账。

　　5、中转返货在收货开票时全程运费是提付，在中转时中转方需垫付本公司从分公司到西安的运费，返货管理人员应及时按对方规定的时间返货运费。

　　6、对当日未发出的货做核对，账物相符。

　　7、每日监督各分公司是否将当月所有收返货现金存入银行。

　　8、每月3日前核算各分公司及司机返货提成并兑现，及做返货月报表交会计处。

　　z、回单管理人员收现金管理

　　1、每日统计回单返回货物（含现付）具体明细一发往路线、名称、货号、金额及付款方式，发货人联系电话等。

　　2、每日电话了解各分公司回单是否收到，货是否提走，回单是否签收，让哪各司机带走，如果其环节有问题协助各分公司经理。

　　3、对返回西安的回单及时通知发货人取回单结算运费，若不能自取回单的客户由回单管理人员上门去结运费并做好签字确认手续。

　　4、对回单要求一周内返回（特殊情况除外）10日内结完账。

　　5、对每日所收现金统计管理，在下班前交财务处做号签字交接手续，若未见上交，按前台收货开票收现金管理规定执行。

　　6、每月3日前做上月回单付款汇总表已份交会计处。

　　x、各分公司应收账款管理规定：

　　1、票据收取自提货客户的运费，代收货款，垫付货款，保价费及运费。

　　2、监督、审核、收取送货人员收回的各项和收货人签字收单。

　　3、对运价有争议的客户，经西安货价负责人同意后，由客户写清实交金额，签字后并将运单收回。带回西安会计处，冲减运费收入。

　　4、凡西安已垫付的款项，必须如数收回，任何人无权少收，否则承担全部责任。

　　5、西安总部通知取消，增加，减少的货款或运费要做好记录（时间、通知人、货号、原因、金额等）凭此据在财务冲减货增加账。

　　6、因原货返回无法收回各款项，凭返货票冲减收。

　　7、因票开错或货发错，需转入本公司其他站点，转走方冲减账，收到方增加账，并暗示收回。

　　8、对“三日付款，提货付款，否则返回，垫付货款”的单子当日概不欠款，谁欠谁负责。

　　9、对疑难客户让其办晚手续再送货，否则不送，存放一周不提，将返回西安总部。

　　10、因客户不便，送货员同意第二天收回货款，由客户在托运单签字确认“货已收，款未付”送货员签认，送货在第二天收回，否则由送货员承担全部责任。

　　11、事故造成的货款未收回的（丢货、丢票、货损、货送错等）分清责任，由责任人负责。

　　12、原因不明，未收回款由收款人具体负责。

　　13、对票据的交接，保管责任明确。

　　14、对发货人同意欠款的单子，必须让发货人将托运单带回公司总部签“发货人同意欠款时间，到期收款人拒收，由收、发货自行解决与本公司无关”字样，接到公司通知后再发货。

　　15、每天对未发出货的各应收款项与业务员核对，做到票据，账务相符。

　　16、银行存款数要及时送存银行，严禁挪用公款，一旦发现给予严重的处罚或开除及报公安机关。

现金管理制度9

　　现金管理制度：

　　为了加强酒店现金管理，明确使用范围，结合酒店实际、制定本制度。

　　1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，酒店有关财务制度办理现金、银行收支业务。

　　2、酒店业务收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户，不得坐支现金。

　　3、酒店经营业务支出，原则上凡金额在5000元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。

　　4、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。

　　5、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。

　　6、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。

　　7、不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

　　8、现金、银行日记账每月与总帐、银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

　　9、本制度由酒店财务部制定并负责解释。

　　票据管理制度：

　　为了加强酒店票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合酒店实际特制定本制度。

　　1、酒店各种的发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。

　　2、银行结算有关票据由财务部出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。

　　3、酒店库存物资入、出库单，分别由收货部、成本部专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的“保管联”登记库存物资的明细账，并妥善保管存根联，以便备查。

　　4、各种的发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。

　　5、本制度由酒店财务部门制定，并负责解释。

　　财产清查制度：

　　为了加强酒店财产管理，确保酒店财产安全、完整，结合酒店实际，特制定本制度。

　　1、财产物资清查盘点：管理用及消耗的物资清查、盘点由运营部负责。

　　2、属销售的物资每月进行一次清查、盘点，并指定专人每月3日前将截止到上月末的库存物资（包括各分库）盘点情况汇总表，报酒店财务部进行账实核对。

　　3、属管理用的财产物资原则上每季进行一次清查、盘点，至少每年末必须进行一次，财务部协助人力资源部进行。

　　4、财产物资发生盘盈、盘亏、报废、毁损、贬值等必须逐项列示清楚；按酒店固定资产及物品采购管理制度的有关条款规定报批后，送酒店财务部进行账务处理。做到账实相符。

　　5、本制度由酒店财务部制定并负责解释。

　　会计岗位标准：

　　本标准按照财政部《会计基础工作规范》和酒店有关财务制度制订。

　　1、工作内容与要求：

　　1.1认真贯彻国家有关财政法规和酒店的有关规定。

　　1.2建立健全酒店财务管理与核算的各项规章制度，按期修订和完善。

　　1.3接受财政、税务、内部审计等部门的检查、审计，如实提供所需资料。

　　1.4设置和登记总账、各种明细分类账，对酒店的全部经营活动，财产物资如实进行全面的'记录、反映和监督。

　　1.5按酒店《财务报销管理制度》设置会计科目、处理各项经济业务、编制记账凭证，并做到内容齐全、完整、准确。

　　1.6对酒店的财产物资进行核算，至少每年协助有关部门进行一次清查盘点，做到账实相符，发现盘盈、盘亏、损毁要及时上报主管领导，经有权人批准后进行账务处理。

　　1.7对酒店的成本、费用进行正确核算，负责编制成本费用计划，每月进行对比分析，每月反映、监督、分析酒店下达的《费用计划执行情况》，按时报送有关部门。

　　1.8对酒店流动资金进行核算和管理，反映监督经营收支的全部情况，按规定及时纳入财务核算。

　　1.9及时清理债权、债务，凡在三个月以上未清理的债权债务，每季列出明细与经办人核对，写明未收、付的原因，报总经理审批，进行有关处理。

　　1.10依据国家税法规定，按期足额交纳各种税金，不得因个人工作失误造成酒店经济损失。

　　1.11按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求，及时准确编制财务各类报表。

　　1.12对会计资料及有关经济资料，按月进行整理，装订：做到齐全、完整、美观、易查。

　　1.13完成上级领导交办的临时性工作任务。

现金管理制度10

　　为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假账，假公济私等行为的发生，制定本制度。

　　一、出纳现金的管理。

　　公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记账，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金账面余额及库存余额。严禁白条：抵库，白条：抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记账必须接受财务部不定期检查。

　　二、现金营业款的管理。

　　各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人（店面出纳）。指定收款人在每班终了，打出清账单，在未收款项之前，不得将清账结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天0。5%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。

　　三、现金进货管理。

　　确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结账时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结账。每超过一天罚款20元。

　　四、大宗业务销货现金管理。

　　公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条：。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的'，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

　　五、现金借支的管理。

　　公司严格控制借支现金。

　　1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结账，逾期按每天5%比例收取滞纳金。

　　2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。

　　3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

　　六、其他款项的管理。

　　各部门的零星款项，如纸箱或其他收入的款项，由出纳员收取，收款必须开具盖有公司财务章的收据。收款不开收据的视同贪污行为，处以100%的罚款。收款额未满500元的于次月1日上交财务部入账，满500元的随即上交财务部入账，否则，每天罚款5元。

现金管理制度11

　　一、为了加强现金管理，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本医院的实际情况，特制定本制度

　　二、医院及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡达到支票起点的，必须通过银行办理转帐结算，属下列范围的可支付现金。

　　1、职工工资、津贴。

　　2、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

　　3、支付给个人的各种奖金。

　　4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

　　5、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　6、结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。

　　三、财务部门现金的'存放必须使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。当保管钥匙的人员有特殊情况请假时，需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。

　　四、财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收（支）都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收（付）讫章”及收（付）款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。

　　五、购买物品在100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单（现金）”经院长审批后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以白条抵库。

　　六、因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门科主任审批意见及签章的借款凭证交医院领导审批，然后到财务部门办理借款手续，去外埠采购人员要先编制采购计划，否则出纳人员不予付款。外埠出差归来的人员，必须在返回后的三日内报帐。

　　七、出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。

　　八、送交款，提取现金必须保证安全。每次到银行交大额现金款必须有两人以上同行，以确保安全。

　　九、有关现金管理的其他几项规定：

　　1、不准超出规定限额范围使用现金。

　　2、不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。

　　3、不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

　　4、不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。

　　5、不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。

　　6、不准保留帐外公款和私设“小金库”。

　　7、财务部门存放现金过夜，不准超过一万元（待定）。因特殊情况超限，应有主管领导同意。

现金管理制度12

一、钱账分管制度。

　　也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面体现：

　　(1)现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。

　　(2)出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。

　　(3)出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。

　　(4)出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。

　　2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。

　　(1)明确企业库存现金开支范围。

　　1)职工工资、奖金、津贴;

　　2)各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出; 3)支付企业外部个人的劳动报酬;

　　4)向个人收购农副产品的价款;

　　5)出差人员必须随身携带的差旅费;

　　6)票据结算起点(1000元)以下的零星支出;

　　7)向股东支付红利;

　　8)按规定允许使用现金的其他支出。

　　(2)明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。

　　(3)明确各种库存现金支出的审批权限等。

　　3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符;月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。

　　二、建立完备的核算制度。

　　1、库存现金的总分类核算。企业应设置“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。总分类账必须采用订本式，一般采用三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进行打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。平时备用金使用部门报账时不通过本账户。

　　2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

　　三、库存现金收支的控制制度。

　　1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间。

　　2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。

　　3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应说明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。开出库存现金支票，经开户行审核后，予以支付现金。

　　4、企业应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。

　　5、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。

　　四、库存现金的清查盘点制度。

　　库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。

　　1、出纳人员的日常盘点。现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。

　　2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。除了对现金进行实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿资料，检查现金收付业务的合理、合法性。清查结束后无论是否发现问题，都应编制“库存现金清查盘点报告”，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。

　　五、库存现金的集团管理制度。

　　集团财务部对所属企业的现金进行统一调配。集团公司在总部设立结算中心，所属企业都将其现金存入结算中心账户。当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时，集团公司财务部就可以相互调配。调配的前提是不影响盈余企业的现金需要，并采取有偿使用现金的原则，以确保现金的集中核算，用有效的技术手段进一步提升资金使用效率。

　　六、现金流量汇报管理制度。

　　现金是企业流动性最强的.资产，必须加强管理，确保其安全与完整。因而需要出纳人员做好现金的预测以及需要保留库存现金的数量。出纳人员可编制货币资金变动情况表，报送财务负责人和企业主要领导，以便相关领导掌握现金的变动情况。

　　七、其他

　　现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。

　　1、保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。

　　2、出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

　　3、库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。

　　4、出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。

　　一、银行存款管理相关规定：

　　(一)严格执行国家对单位银行的管理规定，按照有关规定在银行开立账户。

　　(二)银行账户只能用于本研究所业务范围内的资金收付，不得事于本研究所业务无关的经济活动。

　　(三)银行账户必须保密，非业务需要不准外泄。

　　(四)银行支票由出纳保管，各部门需领用支票(不包括现金支票，仅指转帐支票)，必须由经办人填制付款申请单，经部门经理总经理批准，由财务部门核算无误后，方可领取支票。

　　(五)财务部支票保管者，对领用的支票建立领用登记手续，使用发票前，需填写“支票领用单”，然后将支票按批准金额填写，填写日期、收款单位、用途、加盖印章。对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。支票付款时，将写有收款人签名的存根撕下，作为相关凭单的单据。

　　(六)支票填妥后由印签保管者加盖印鉴，领取的所有支票，必须填写清楚日期及收款单位全称，不允许远期支票、空头支票。不允许转让，抵押。不允许签发与发票实际内容，实际金额不符的支票。

　　(七)支票必须做到随签发，随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失而造成经济损失。

　　使用发票前，需填写“支票领用单”，然后将支票按批准金额填写，填写日期、收款单位、用途、加盖印章。对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。支票付款时，将写有收款人签名的存根撕下，作为相关凭单的单据。

　　(八)银行预留印鉴的使用实行分管并用制，即由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 因业务需要领用印鉴时填写“公章领用申请表”。

　　(九)每月下旬去银行拿当月的回单，取回的回单作为单据附在凭单后面入账。

　　二、现金管理相关规定：.

　　(一)本研究所日常用的现金由出纳保管在财务室保险柜里，出纳员要妥善保管柜内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

　　(二)库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。

　　(三)严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余货款、项目支出等都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

　　(四)使用现金付款时，需要让收款人在支出凭单上签字确认。

　　(五)不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　(六)现金不足时，开具现金支票到银行提取备用金。

　　(七)出纳应于每周五下午下班前向有关本研究所领导报送资金收支表。

　　第一条为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。

　　第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。

　　第三条建立不相容职务相互分离控制制度。不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

　　第四条建立授权批准制度。明确被授权人的现金审批范围、权限、程

现金管理制度13

　　为理顺现金采购流程，加强采购资金管理，提高采购资金效益，防范采购资金风险，特制定本制度。

　　一、适用范围

　　1、本制度只适用于除水果、蔬菜及活鲜产品以外的现金采购业务。水果、蔬菜及活鲜产品的现金自采规定将另行制定。

　　2、满足以下条件之一可按本制度的规定进行现金采购。

　　⑴、与供应商有长期合作关系，但供应商只同意采用现款结算方式。

　　⑷、超低价商品促销。

　　二、采购计划与报批

　　1、采购部制订采购计划经采购部负责人审核后报总经理审批。

　　2、采购部根据批准后的计划组织商品采购，拟定《采购目录》经采购部负责人审核。

　　《采购目录》应包含商品名称、计量单位、最低单价、预算金额及合计等信息。

　　3、采购部制定采购线路，填制《采购费用申请表》经采购部负责人审核。

　　《费用申请表》应包含采购人数、采购工具名称及数量、采购所需时间及费用预算等信息。

　　4、采购部将采购部负责人签字同意后的《采购目录》和《采购费用申请表》送财务部进行审核后交总经理同意报董事长审批。

　　三、资金申请与跟单

　　1、采购部将经批准的'《采购目录》和《采购费用申请表》交财务部申请采购资金借款。

　　2、采购部根据情况指定一名跟单员报财务部备案，由跟单员写出借支凭证经财务负责人批准后转账支付到其银行卡内。指定的跟单员原则上应报董事长同意，可以是财务或采购人员，也可以是公司其他员工，其产生的费用包含在采购费用预算内。

　　跟单员负责保管采购资金，现场监督采购货物信息，收取采购发票(附货物清单)和供应商信息、支付货款和采购费用以及办理报账平账手续等。

　　供应商信息应包含供应商名称、地址、联系人和联系电话等信息。

　　四、货物验收与平账

　　1、采购货物到公司后，仓库或门店收货人按正常的收货流程办理收货业务和签字手续。

　　2、跟单员收取手续齐全的《入库单》与采购货物和费用发票等单据一起交采购部负责人签字后送财务部审核。

　　采购货物和费用发票必须由采购人员和跟单员签字确认。

　　3、财务部审核后填写支付单交总经理提出意见，在最近的费用报账日经董事长批准后按多退少补原则报销平账。

现金管理制度14

　　现金管理制度是管理货币流通的重要措施，加强对现金管理，也是管好用好教育经费的一个重要环节。为切实加强管理，特制定本制度。

　　1．在下列范围内使用现金：支付教职工个人工资、津贴、福利费、退休金等；支付各种抚恤金、丧葬补助费等；个人的.劳务报酬；出差人员差旅费；本市单位之间在转帐限额以下的小额支付等。

　　2．库存现金在银行核定的数字以内，一般不超过三天零星开支所需的现金。不得以条抵库。

　　3．将收入的现金及时送存银行，支用现金时从银行支取，不得坐支现金。

　　4．建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，做到日清月结，帐款相符。

　　5．坚持杜绝用转帐凭证套换现金，利用帐户替其他单位和个人套取现金，将单位的现金，按个人储蓄方式存入银行等各种违法行为。

　　6．采取必要措施，确保安全。

现金管理制度15

　　1为了加强现金管理,根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》,结合本公司的实际情况,特制定本制度

　　2公司及各部门同各企业单位之间的经济往来,凡达到支票起点的,必须通过银行办理转帐结算,属下列范围的可支付现金。

　　2.1职工工资、津贴。

　　2.2个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

　　2.3支付给个人的各种奖金。

　　2.4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

　　2.5出差人员必须随身携带的差旅费。

　　2.6结算起点以下的`零星开支(结算起点为1000元)。

　　3财务部门现金的存放必须使用保险柜,并做到钥匙由专人负责保管和使用,用后及时锁好。存放保险柜的房间无人时,需将保险柜的密码调乱报警器开关打开。当保管钥匙的人员有特殊情况请假时,需事先向领导请示,请假获准后,钥匙要由部门领导责成专人代管。

　　4财务部门要建立健全现金日记帐,每发生一笔现金收(支)都有要及时在'收'、'付'凭证上加盖'现金收(付)讫章'及收(付)款人名章,及时记帐,逐笔记载现金收支。结出每日余额,月末做出月结和累计收支发生额。

　　5购买物品在100元以下的需借用现金时,由借款人填写'借款单(现金)'经总经理审批并签章后由出纳员付款,所借现金必须当日归还,遇特殊情况当日不能归还的,财务部门凭'借款单'及时转帐,不得以白条抵库。

　　6因公外出,包括去外埠采购人员,要将本部门经理导审批意见及签章的借款凭证交总经理审批,然后到财务部门办理借款手续,去外埠采购人员要先编制采购计划,否则出纳人员不予付款。外埠出差归宁的人员,必须在返宁后的三日内报帐。

　　7出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金,做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。

　　8送交款,提取现金必须保证安全。每次到银行交大额现金款必须有两人以上同行,使用报警安全包,有保卫人员同行,以确保安全。

　　9有关现金管理的其他几项规定:

　　9.1不准超出规定限额范围使用现金。

　　9.2不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。

　　9.3不准因私事借用公款,不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

　　9.4不准私用帐户替其他单位和个人套取现金,不准单位之间相互借用现金。

　　9.5不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。

　　9.6不准保留帐外公款和私设'小金库'。

　　9.7财务部门存放现金过夜,不准超过一万元(待定)。因特殊情况超限,应有主管领导同意。

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